納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)熱點(diǎn)問答
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1.企業(yè)有零申報(bào)的情況，是否會(huì)影響評(píng)價(jià)為A級(jí)納稅人?
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅繳費(fèi)信用管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào))規(guī)定：“第十七條 有下列情形之一的經(jīng)營(yíng)主體，不能評(píng)為A級(jí)：
(一)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的;
(二)上一評(píng)價(jià)年度評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的;
(三)非正常原因評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月應(yīng)納稅額為0的;
(四)不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的?！?/p>
第三項(xiàng)“非正常原因”是指排除經(jīng)營(yíng)主體正常經(jīng)營(yíng)(包括季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、享受政策性減免稅、存在未抵減完的增值稅留抵稅額、享受增值稅加計(jì)抵減政策)之外的其他原因。增值稅按季申報(bào)視同連續(xù)3個(gè)月。
2.每年的納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果什么時(shí)候公布?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅繳費(fèi)信用管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào))第二十一條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)原則上每年4月確定上一年度納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為經(jīng)營(yíng)主體提供納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)信息(附件2)的自我查詢服務(wù)?！?/p>
3.納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)的適用范圍包括什么?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費(fèi)信用管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào))第三條規(guī)定：“本辦法適用于已辦理稅務(wù)信息確認(rèn)、身份信息報(bào)告，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企業(yè)納稅人繳費(fèi)人(以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)主體)。
個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的其他類型納稅人繳費(fèi)人可自愿申請(qǐng)納入本辦法管理?！?/p>
其中，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企業(yè)納稅人繳費(fèi)人(以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)主體)自動(dòng)納入《辦法》管理，包括有限責(zé)任公司、股份有限公司、其他企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)等;個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的其他類型納稅人繳費(fèi)人可自愿申請(qǐng)納入納稅繳費(fèi)信用管理，其他類型納稅人繳費(fèi)人包括事業(yè)單位、非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)等。為保持納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)的連續(xù)性，保障社會(huì)相關(guān)主體運(yùn)用納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性，納稅人繳費(fèi)人參與評(píng)價(jià)后，在存續(xù)期內(nèi)自動(dòng)納入《辦法》管理。
4.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定不予行政處罰的，會(huì)計(jì)入納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)嗎?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅繳費(fèi)信用管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào))第十九條規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)主體有下列情形的，不影響其納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)：
(一)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成經(jīng)營(yíng)主體未能及時(shí)履行納稅繳費(fèi)義務(wù)的;
(二)非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅費(fèi)款的;
(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)經(jīng)營(yíng)主體不予行政處罰的;
(四)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)的情形?！?/p>
其中第(三)項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)經(jīng)營(yíng)主體不予行政處罰”是指違法行為輕微并及時(shí)改正，沒有造成危害后果，由稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)《不予行政處罰決定書》的情形，或按照稅務(wù)系統(tǒng)“首違不罰”相關(guān)規(guī)定不予行政處罰的情形。
政策來源于：國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局，點(diǎn)擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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