已經(jīng)抵扣的發(fā)票，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)如何填寫增值稅申報(bào)表？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-07-24 10:52:45

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已經(jīng)抵扣的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需反映在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”，按表中所列公式計(jì)算填寫。同時(shí)，第14欄至23b欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄，分別填列納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。

其中，一般納稅人已將專用發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息表》《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或3%征收率的農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票并已按農(nóng)產(chǎn)品票面金額的9%申報(bào)抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的，以及已加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”。

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