夫妻間如何分配個稅專項附加扣除？快來關(guān)注！

來源：東奧會計在線責編：柳2024-12-13 17:10:45

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在2025年度個稅專項附加扣除信息確認進行中，會有些專項附加扣除項目可以由夫妻雙方中的一方全部扣除，還有些可以夫妻雙方各扣一半，那么，具體是怎么分配呢，現(xiàn)在就來看看吧！

一、只可選擇由夫妻一方100%扣除的情形

大病醫(yī)療

在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。

住房貸款（婚后購買住房）

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

住房租金

納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定享受住房租金專項附加扣除。

住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。

二、既可選擇由夫妻分別按照50%扣除，也可由夫妻選擇一方100%扣除的情形

子女教育

納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式。例如：對子女A可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除，對子女B可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除。

3歲以下嬰幼兒照護

納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標準定額扣除。

父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

三、特殊情形

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款

如果您存在夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款的情形，那么其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

那么，需要留存?zhèn)洳橘Y料嗎

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2022年第7號)的規(guī)定，納稅人應當將相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算期結(jié)束后保存五年。

如何進行信息采集及上傳資料

（以24年度子女教育專項附加扣除為例）

第一步

首先登錄個人所得稅App，點擊下方【辦&查】-【專項附加扣除】，進入到專項附加扣除界面。

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第二步

點擊“子女教育”，選擇年度：2024，點擊“準備完畢，進入填報”。

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第三步

根據(jù)實際情況填寫配偶信息，然后點擊“下一步”。

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第四步

點擊“選擇子女”后新增一條子女教育信息：“當前受教育階段”選擇“大學本科”，“當前受教育階段開始時間”選擇2024年9月，“當前受教育階段結(jié)束時間”選擇對應的畢業(yè)時間，“子女教育終止時間”可以先不填寫，等到不再接受教育的時候再添加，“就讀國家(地區(qū))”如實填寫，點擊“證明材料”上傳相關(guān)資料后，點擊“下一步”。

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