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轉出未交增值稅會計分錄

來源：東奧會計在線責編：cyw 2020-03-19 15:58:52

精選回答

東奧稅務師

2025-09-17 10:41:43

轉出未交增值稅會計分錄

轉出未交增值稅會計分錄：

1.月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

2.月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

3.月份終了，企業(yè)根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—預交增值稅

企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

轉出未交增值稅

未交增值稅為“應交稅金”的二級明細科目，該科目是專門用來核算未繳或者多繳增值稅的，平時是沒有發(fā)生額的，在月份終了時進行核算。

轉出未交增值稅本期借方是什么意思？

由于進項稅小于銷項稅，就是有增值稅了，需要交稅，因此在借方轉出未交增值稅。

轉出未交增值稅的余額為什么是借方？

為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。

應交稅費的明細科目：

1.應交稅費---應交增值稅：

⑴進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、按規(guī)定準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。

①企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產支付的進項稅額，用藍字登記。

②因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額(即應沖銷的進項稅額)，用紅字登記。

⑵銷項稅額抵減：記錄企業(yè)按規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。

⑶已交稅金：記錄企業(yè)當月已繳納的增值稅額。

①企業(yè)當月已繳納的增值稅額用藍字登記。

②退回當月多繳的增值稅額用紅字登記。

⑷減免稅款：記錄企業(yè)按規(guī)定準予減免的增值稅額。

⑸出口抵減內銷產品應納稅額：記錄企業(yè)實行“免、抵、退”辦法按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物進項稅抵減內銷產品應納稅額的數(shù)額。

⑹轉出未交增值稅：記錄企業(yè)月終轉出當月應繳未繳的增值稅額。

月終，企業(yè)轉出當月發(fā)生的應繳未繳的增值稅額用藍字登記。

⑺銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額。

①企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的銷項稅額，用藍字登記。

②退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

⑻出口退稅：記錄企業(yè)出口貨物、加工修理修配勞務、服務和無形資產按規(guī)定計算的應收出口退稅額。

出口貨物、加工修理修配勞務、服務和無形資產辦理退稅后發(fā)生退回或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記.

⑼進項稅額轉出：記錄企業(yè)已抵扣進項稅額的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，以及在產品、產成品、不動產在建工程所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務、服務，發(fā)生稅法規(guī)定的非正常損失以及其他原因(如取得異常增值稅扣稅憑證)而不得從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定應予轉出的進項稅額【管理不善、違法違規(guī)】。

⑽轉出多交增值稅：記錄企業(yè)月終轉出當月多繳的增值稅額。

①月終，企業(yè)轉出當月多繳的增值稅額用藍字登記。

②收到退回當月多繳的增值稅用紅字登記。

2.應交稅費---未交增值稅：

借方發(fā)生額：

(1)企業(yè)月終從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入的多繳或預繳的增值稅額。

(2)次月上繳的上月應繳未繳的增值稅額。

貸方發(fā)生額：企業(yè)月終轉入的當月發(fā)生的應繳未繳的增值稅額。

期末余額：

(1)借方余額反映多繳的增值稅額。

(2)貸方余額反映未繳的增值稅額。

3.應交稅費---預交增值稅：核算企業(yè)轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，以及其他按規(guī)定應預繳的增值稅額。