應交稅費—未交增值稅_2019年《涉稅服務實務》高頻考點




備戰(zhàn)稅務師考試的小伙伴們,小編看到過這樣一句話:怎樣實現(xiàn)自己的夢想?一是堅持,二是努力,三是堅持努力。努力需要堅持,只有堅持努力的人,才能逐步實現(xiàn)夢想。
【內容導航】
應交稅費—未交增值稅
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》第七章-企業(yè)涉稅會計核算
【知識點】應交稅費—未交增值稅
應交稅費—未交增值稅
“應交稅費—未交增值稅”明細科目
“未交增值稅”明細科目,核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
(1)月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應繳增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
(2)月份終了,企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
(3)月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—預交增值稅
(4)企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
備考稅務師考試的考生朋友們,學習也需要適度放松,調整好自己的心態(tài),不應過度緊張,只要大家付出了足夠的努力,就會有取得成功的那一天。
(注:以上內容選自美珊老師《涉稅服務實務》授課講義)
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)