其他貨幣資金的核算_2020年《財務與會計》預習考點
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【內容導航】
其他貨幣資金的核算
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《財務與會計》第九章—流動資產（一）
【知識點】其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金的核算
1.其他貨幣資金的核算內容
核算內容 | 含義 |
①外埠存款 | 指企業(yè)到外地進行臨時和零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶存款的款項 |
②銀行匯票存款 | 指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項 |
③銀行本票存款 | 指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項 |
④信用卡存款 | 指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項 |
⑤信用證保證金存款 | 指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金 |
⑥存出投資款 | 指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性投資的現金 |
【鏈接1】存出保證金通過“其他應收款”科目核算。（教材P175）
【鏈接2】“貨幣資金”項目，根據“庫存現金”“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目期末余額合計數填列。（教材P474）
【提示1】收到或簽發(fā)票據的核算
票據 | 收到 | 簽發(fā) |
1.支票 | 借：銀行存款 | 貸：銀行存款 |
2.銀行本票 | 借：銀行存款 | 貸：其他貨幣資金—銀行本票 |
3.銀行匯票 | 借：銀行存款 | 貸：其他貨幣資金—銀行匯票 |
4.商業(yè)匯票 | 借：應收票據 | 貸：應付票據 |
【提示2】有確鑿證據表明已經部分不能收回或者全部不能收回的其他貨幣資金，根據企業(yè)管理權限報經批準后，計入營業(yè)外支出。
2.其他貨幣資金（以外埠存款為例）賬務處理，如下圖所示。
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備考稅務師考試的同學們，什么時候都不要輕言放棄，在最后一刻到來之前，你可以努力做到最好。
（注：以上內容選自丁奎山老師《財務與會計》授課講義）
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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