其他貨幣資金的核算方法
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其他貨幣資金的核算方法：
為了核算和反映企業(yè)的各種其他貨幣資金，企業(yè)應設置“其他貨幣資金”科目，并按照其他貨幣資金的種類，設置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“在途資金”、“信用證存款”、“保函押金”等明細科目。
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。
其他貨幣資金的存放地點分散、用途多樣，存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同，各部門應相互配合，會計部門應加強相應的明細核算和監(jiān)督管理，避免不合理延期，防止債權債務糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。
(一)銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項。
(二)銀行本票存款
銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。
(三)信用卡存款
信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。
(四)信用證保證金存款
信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。
(五)存出投資款
存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。
(六)外埠存款
外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
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