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彌補(bǔ)以前年度虧損如何填寫

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-04-28 13:27:05

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 12:12:59

彌補(bǔ)以前年度虧損如何填寫

彌補(bǔ)以前年度虧損的填寫方式，主要根據(jù)具體的財(cái)務(wù)報(bào)表或稅務(wù)申報(bào)表來(lái)操作，以企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)為例進(jìn)行說(shuō)明：

一. 填寫位置

在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》中，彌補(bǔ)以前年度虧損的填寫通常位于“彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”或相關(guān)附表中。具體位置可能因申報(bào)表版本或地區(qū)差異而有所不同，但一般都會(huì)明確標(biāo)注“彌補(bǔ)以前年度虧損”或類似字樣。

二. 填寫步驟

1. 確定可彌補(bǔ)虧損額：

首先，需要查閱企業(yè)之前的年度財(cái)務(wù)報(bào)表或稅務(wù)申報(bào)表，確定以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

2. 填寫彌補(bǔ)虧損明細(xì)表：

在“彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”中，按照年度順序填寫以前年度的虧損額。

對(duì)于本年度可彌補(bǔ)的虧損額，根據(jù)相關(guān)規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行填寫。

3. 關(guān)聯(lián)至主表：

在主表(如《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》)中，找到與彌補(bǔ)虧損相關(guān)的行次(如“彌補(bǔ)以前年度虧損”行)。

將“彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”中計(jì)算出的本年度可彌補(bǔ)的虧損額填入主表對(duì)應(yīng)行次。

三. 注意事項(xiàng)

1. 虧損彌補(bǔ)期限：

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。因此，在填寫彌補(bǔ)虧損明細(xì)表時(shí)，需要注意虧損發(fā)生的年度和可彌補(bǔ)的期限。

2. 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：

填寫彌補(bǔ)虧損明細(xì)表時(shí)，需要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。任何錯(cuò)誤或遺漏都可能導(dǎo)致稅務(wù)申報(bào)的不準(zhǔn)確，進(jìn)而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 合規(guī)性：

在填寫彌補(bǔ)虧損相關(guān)報(bào)表時(shí)，需要嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。對(duì)于不確定或存在疑問(wèn)的事項(xiàng)，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或會(huì)計(jì)師。

四. 舉例

假設(shè)某企業(yè)2022年度發(fā)生虧損100萬(wàn)元，2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)50萬(wàn)元，且2022年度的虧損尚未彌補(bǔ)完畢。在填寫2023年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)：

在“彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”中，填寫2022年度虧損額100萬(wàn)元，并注明本年度可彌補(bǔ)的虧損額為50萬(wàn)元(因?yàn)?023年度利潤(rùn)為50萬(wàn)元，不足以完全彌補(bǔ)2022年度的虧損)。

在主表中，找到“彌補(bǔ)以前年度虧損”行次，填寫50萬(wàn)元作為本年度可彌補(bǔ)的虧損額。

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