待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)分錄
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)分錄
借：原材料（或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
貸：應(yīng)付賬款
月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動(dòng)延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣，又如果是輔導(dǎo)期，月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
進(jìn)貨時(shí)；
借：存貨,待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款
認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)；
借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
貸：待攤費(fèi)用
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