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待抵扣進項稅抵扣時分錄

來源：東奧會計在線 責編：姜喆 2025-06-09 14:02:29

精選回答

東奧稅務師

2025-06-27 12:11:53

待抵扣進項稅抵扣時分錄

待抵扣進項稅抵扣時分錄

借：原材料（或直接進費用的管理費用）

       應交稅費-應交增值稅（進項）

              貸：應付賬款

月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目，分錄：

借:應交稅費-未交增值稅

       貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又如果是輔導期，月末把已認證的進項稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結轉到待抵扣進項稅額。

借：應交稅金/應交增值稅-進項稅額

進貨時；

借：存貨,待攤費用-待抵扣進項稅

       貸：銀行存款

認證后結轉進項稅時；

借:應付稅費-增值稅進項稅

       貸：待攤費用

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