待抵扣進項稅抵扣時分錄
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待抵扣進項稅抵扣時分錄
借:原材料(或直接進費用的管理費用)
應交稅費-應交增值稅(進項)
貸:應付賬款
月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉,也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結轉進未交增值稅科目,分錄:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅
如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又如果是輔導期,月末把已認證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結轉到待抵扣進項稅額。
借:應交稅金/應交增值稅-進項稅額
進貨時;
借:存貨,待攤費用-待抵扣進項稅
貸:銀行存款
認證后結轉進項稅時;
借:應付稅費-增值稅進項稅
貸:待攤費用
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