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待抵扣進(jìn)項稅抵扣時分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：姜喆 2025-06-09 14:02:29

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-08-28 14:24:34

待抵扣進(jìn)項稅抵扣時分錄

待抵扣進(jìn)項稅抵扣時分錄

借：原材料（或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用）

       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）

              貸：應(yīng)付賬款

月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進(jìn)項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項稅額多需待抵扣，又如果是輔導(dǎo)期，月末把已認(rèn)證的進(jìn)項稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項稅額。

借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

進(jìn)貨時；

借：存貨,待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項稅

       貸：銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅時；

借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項稅

       貸：待攤費(fèi)用

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