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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)分錄

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:姜喆 2025-06-09 14:02:29

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 12:11:53

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)分錄

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)分錄

借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

              貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動(dòng)延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)貨時(shí);

借:存貨,待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

       貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí);

借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

       貸:待攤費(fèi)用

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