【東奧小編】2014注冊稅務師考試進入強化階段的復習時間，考生們要盡全力把握強化階段的復習，小編將2013年注稅考試五科試題分題型整理，供考生們參考，真題的價值是不容忽視的!以下是《稅法二》科目的單項選擇題的內(nèi)容。

　　2013年注冊稅務師考試《稅法二》試題(單選題部分)

　　一、單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

　　1.下列關于轉(zhuǎn)讓定價方法的說法，正確的是（ ）。

　　A.可比非受控價格法可以適用所有類型的關聯(lián)交易

　　B.再銷售價格法通常適用于資金融通的關聯(lián)交易

　　C.成本加成法通常適用于無形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓的關聯(lián)交易

　　D.交易凈利潤法通常適用于高度整合且難以單獨評估的關聯(lián)交易

　　2.2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。

　　A.50

　　B.180

　　C.200

　　D.220

　　3.2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是（ ）萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.35

　　4.2012年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（ )。

　　A.已完工作的測量

　　B.發(fā)生成本占總成本的比例

　　C.已提供勞務占勞務總量的比例

　　D.已建造時間占合同約定時間的比例

　　5.某商貿(mào)公司2012年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待費300萬元、業(yè)務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是（ ）萬元。

　　A.200

　　B.220

　　C.400

　　D.520

　　6.2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是（ ）元。

　　A.300000

　　B.320000

　　C.380000

　　D.400000

　　7.2012年1月某公司購進-套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產(chǎn)確認條件，公司按照無形資產(chǎn)進行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，2012年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產(chǎn)費用的最高金額是（ ）萬元。

　　A.6

　　B.10

　　C.30

　　D.60

　　8.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，發(fā)生下列情形，導致應收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是（ ）。

　　A.債務人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的

　　B.債務人解散，清算程序拖延達3年的

　　C.與債務人達成債務重組協(xié)議，無法追償?shù)?/P>

　　D.債務人4年未清償，追償成本超過應收賬款的

　　9.2012年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀公司銷售房產(chǎn)，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價為6000萬元，超基價部分應分給經(jīng)紀公司400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，房地產(chǎn)公司應確認銷售收入（ )萬元。

　　A.6000

　　B.6400

　　C.7600

　　D.8000

　　10.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)應按合理的方法分配成本，其中單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本的分配方法是（ ）。

　　A.占地面積法

　　B.建筑面積法

　　C.直接成本法

　　D.預算造價法

　　11.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是（ ）。

　　A.停牌的上市公司

　　B.跨省界匯總納稅企業(yè)

　　C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

　　D.經(jīng)營規(guī)模較小的稅務師事務所

　　12.某外國公司在境內(nèi)設立一常駐代表機構從事產(chǎn)品售后服務，2013年6月，主管稅務機關對其2012年度業(yè)務進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經(jīng)查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機構應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

　　A.3

　　B.3.5

　　C.4

　　D.4.5

　　13.2012年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），均取得增值稅專用發(fā)票注明設備價款100萬元、進項稅額17萬元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（ ）萬元。

　　A.10

　　B.11.7

　　C.100

　　D.117

　　14.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，預約定價安排適用期限是（ ）。

　　A.企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起1至3個連續(xù)年度

　　B.企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度

　　C.稅務機關與企業(yè)達成預約定價安排協(xié)議的次年起1至3個連續(xù)年度

　　D.稅務機關與企業(yè)達成預約定價安排協(xié)議的次年起3至5個連續(xù)年度

　　15.2012年8月某商貿(mào)公司和張某、李某成立合伙企業(yè)，根據(jù)企業(yè)所得稅和個人所得稅相關規(guī)定，下列關于該合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，錯誤的是（ ）。

　　A.商貿(mào)公司需要就合伙所得繳納企業(yè)所得稅

　　B.商貿(mào)公司可使用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

　　C.張某、李某需要就合伙所得繳納個人所得稅

　　D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得采取“先分后稅”的原則

　　16.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是（ ）。

　　A.因搬遷安置而給予的補償收入

　　B.由于搬遷處置存貨而取得的收入

　　C.因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償收入

　　D.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入

　　17.下列各項所得，免征個人所得稅的是（ ）。

　　A.個人的房屋租賃所得

　　B.個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

　　C.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

　　D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得

　　18.下列所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應稅項目的是（ ）。

　　A.個人兼職取得的所得

　　B.退休人員再任職取得的所得

　　C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

　　19.下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是( )。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅

　　B.員工因擁有股票期權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　C.上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)分期繳納個人所得稅

　　D.取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是按照行權日股票期權所指定的股票市場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅

　　20.依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，受贈人無償受贈房屋所得應歸屬于（ ）。

　　A.偶然所得

　　B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.其他所得

　　D.勞務報酬所得

　　21.方某接受房產(chǎn)贈與，手續(xù)齊全、合法，贈與合同上注明該房產(chǎn)原值25萬元，方某支付相關稅費2.5萬元。經(jīng)稅務機關評估，該房產(chǎn)市場價格為35萬元。方某獲贈房產(chǎn)應繳納個人所得稅（ ）萬元。

　　A.2

　　B.1.5

　　C.7

　　D.6.5

　　22.王某根據(jù)勞務合同的規(guī)定，取得稅后勞務報酬30000元。在不考慮其他稅費的情況下，王某該項勞務報酬應繳納個人所得稅（ ）元。

　　A.3823.5

　　B.4794.5

　　C.5032.12

　　D.6842.11

　　23.2012年張某將其一項專利權轉(zhuǎn)讓給A國一家企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，按A國稅法繳納了個人所得稅15000元；同年在A國提供勞務，取得勞務報酬200000元，按A國稅法繳納了個人所得稅55000元。2012年張某應就來源于A國所得在國內(nèi)繳納個人所得稅（ ）元。

　　A.2800

　　B.4200

　　C.6200

　　D.7000

　　24.錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已于2012年年初解禁，錢某在8月份之前陸續(xù)買進該公司股票2萬股，股票平均買價為5.4元/股，但限售股授予價格不明確。2012年8月錢某以8元/股的價格賣出公司股票4萬股。在不考慮股票買賣過程中其他相關稅費的情況下，錢某轉(zhuǎn)讓4萬股股票應繳納個人所得稅( )元。

　　A.27200

　　B.32400

　　C.37600

　　D.40800

　　25.鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職），2012年12月份取得董事費8萬元，向中國教育發(fā)展基金會捐款3萬元。2012年12月份鄭某應繳納個人所得稅（ ）元。

　　A.8200

　　B.10000

　　C.11440

　　D.13000

　　26.2012年初余某將自有商鋪對外出租，租金8000元/月。在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應繳納個人所得稅（ ）元。

　　A.528

　　B.640

　　C.1280

　　D.1440

　　27.2012年12月一高校聘用美籍華人陳某，當月應稅工資10000元。陳某當月應繳納個人所得稅（ ）元。

　　A.485

　　B.745

　　C.880

　　D.920

　　28.對竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在（ ）以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.80%

　　D.85%

　　29.甲運輸公司2012年12月與某律師事務所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業(yè)務轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關合同。該公司當月應繳納印花稅( )元。

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2500

　　D.3000

　　30.某企業(yè)與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，甲公司另收取加工費10萬元。該企業(yè)當月應繳納印花稅( )元。

　　A.5O

　　B.330

　　C.350

　　D.550

　　31.同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過（ ）個月。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　32.甲企業(yè)2012年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2012年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當?shù)卣�府�?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為 30%。甲企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。

　　A.17.65

　　B.18.2

　　C.18.55

　　D.20.3

　　33.某企業(yè)2012年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原值80萬元）,10月底將其出售。當?shù)卣�府�?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。2012年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（ ）元。

　　A.3920

　　B.4312

　　C.4704

　　D.4820

　　34.某運輸公司2012年有如下運輸工具：運輸卡車10輛，整備質(zhì)量12.4噸/輛，4月購入乘用車12輛，當月辦理登記取得車輛行駛證，當?shù)卣�府�?guī)定的乘用車車船稅稅額1000元/輛，運輸卡車車船稅稅額80元/噸。2012年度該公司應繳納車船稅（ )元。

　　A.18920

　　B.19000

　　C.21920

　　D.22000

　　35.下列說法，不符合車船稅法定免稅規(guī)定的是（ ）。

　　A.捕撈漁船免征車船稅

　　B.警用車船免征車船稅

　　C.混合動力車免征車船稅

　　D.國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅

　　36.某企業(yè)2012年3月1日以協(xié)議方式取得一地塊的土地使用權，支付土地出讓金 3000萬元，拆遷補償費1000萬元，5月20日繳納市政配套費500萬元。當?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應繳納契稅（ )萬元。

　　A.120

　　B.140

　　C.160

　　D.180

　　37.依據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列各項應征收契稅的是（ ）。

　　A.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權

　　B.將自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)

　　C.房屋產(chǎn)權相互交換，交換價值相等

　　D.承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產(chǎn)

　　38.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定，納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難需要減免稅款，應辦理相關審批手續(xù)。負責城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審批的稅務機關為（ ）。

　　A.國家稅務總局

　　B.縣級稅務機關

　　C.（設區(qū)的）市稅務機關

　　D.省級（含計劃單列市）地方稅務機關

　　39.位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。

　　A.720000

　　B.800000

　　C.820000

　　D.900000

　　40.2012年6月農(nóng)村居民陳某因受災住宅倒塌，經(jīng)批準占用150平方米耕地新建住宅，當?shù)馗�地占用稅稅率�?0元/平方米。陳某應繳納耕地占用稅（ )元。

　　A.0

　　B.1500

　　C.3000

　　D.4000

　　2013年注冊稅務師考試《稅法二》試題答案解析(單選題部分)