2024年稅務(wù)師稅法一隨堂練習(xí)：第九章煙葉稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-08-14 15:40:53

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■稅務(wù)師《稅法一》隨堂練習(xí)匯總>>

2024年稅務(wù)師稅法一隨堂練習(xí)：第九章煙葉稅

【單選1】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年5月收購煙葉5000千克，實際支付價款總額65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（??）。

A. 卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

B. 卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

D. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

【答案】B

【解析】在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。注意題中直接給出的是“實際支付價款總額”，已經(jīng)包含了收購價款和價外補貼，卷煙廠自行繳納煙葉稅=實際支付價款總額×稅率=65×20%=13（萬元）。

| 關(guān)聯(lián)知識點：煙葉稅應(yīng)納稅額的計算

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【多選1】下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不正確的有（　?。?。

A. 由收購單位機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)征收

B. 繳庫期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

C. 進口煙葉需繳納煙葉稅

D. 計稅依據(jù)為收購煙葉實際支付的價款總額

E. 比例稅率為20%

【答案】A,B,C

【解析】選項A：納稅地點為煙葉收購地主管稅務(wù)機關(guān)。選項B：按月計征，納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款。選項C：在境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅納稅人，進口煙葉無須繳納煙葉稅。

| 關(guān)聯(lián)知識點：煙葉稅應(yīng)納稅額的計算

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【多選2】甲市卷煙廠2024年1月從乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，向煙農(nóng)支付收購價款90萬元，價外補貼10萬元。下列關(guān)于煙葉稅處理正確的有（??）。

A. 煙葉稅的計稅依據(jù)為100萬元

B. 納稅人為煙葉種植戶

C. 煙葉稅的納稅地點為乙縣

D. 納稅人應(yīng)于2024年1月31日前繳納煙葉稅

E. 應(yīng)納稅額為19.8萬元

【答案】C,E

【解析】選項A：煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額。實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算：實際支付的價款總額=90×（1+10%）=99（萬元）。選項B：納稅人為收購煙葉的甲市卷煙廠。選項D：納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)（2024年2月1日至2月15日）申報并繳納稅款。