2024年稅務(wù)師稅法一隨堂練習(xí):第九章煙葉稅




稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中,在刷題的過(guò)程中,考生還需要注重對(duì)每道題目的解析和總結(jié)。通過(guò)深入剖析題目背后的知識(shí)點(diǎn)和解題思路,不斷提升自己的答題技巧和準(zhǔn)確率。這樣,刷題才能真正成為提高考試成績(jī)的有效途徑。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師稅法一第九章隨堂練習(xí),快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧!
【單選1】某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2024年5月收購(gòu)煙葉5000千克,實(shí)際支付價(jià)款總額65萬(wàn)元,已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理,下列表述正確的是(??)。
A. 卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元
B. 卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元
C. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元
D. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元
【答案】B
【解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。注意題中直接給出的是“實(shí)際支付價(jià)款總額”,已經(jīng)包含了收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼,卷煙廠自行繳納煙葉稅=實(shí)際支付價(jià)款總額×稅率=65×20%=13(萬(wàn)元)。
| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn):煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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【多選1】下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中,不正確的有( ?。?/span>
A. 由收購(gòu)單位機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收
B. 繳庫(kù)期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)
C. 進(jìn)口煙葉需繳納煙葉稅
D. 計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額
E. 比例稅率為20%
【答案】A,B,C
【解析】選項(xiàng)A:納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)B:按月計(jì)征,納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。選項(xiàng)C:在境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅納稅人,進(jìn)口煙葉無(wú)須繳納煙葉稅。
| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn):煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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【多選2】甲市卷煙廠2024年1月從乙縣某煙葉種植戶收購(gòu)了一批煙葉,向煙農(nóng)支付收購(gòu)價(jià)款90萬(wàn)元,價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元。下列關(guān)于煙葉稅處理正確的有(??)。
A. 煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為100萬(wàn)元
B. 納稅人為煙葉種植戶
C. 煙葉稅的納稅地點(diǎn)為乙縣
D. 納稅人應(yīng)于2024年1月31日前繳納煙葉稅
E. 應(yīng)納稅額為19.8萬(wàn)元
【答案】C,E
【解析】選項(xiàng)A:煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中,價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算:實(shí)際支付的價(jià)款總額=90×(1+10%)=99(萬(wàn)元)。選項(xiàng)B:納稅人為收購(gòu)煙葉的甲市卷煙廠。選項(xiàng)D:納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)(2024年2月1日至2月15日)申報(bào)并繳納稅款。
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注:以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
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