2024年稅務(wù)師稅法一隨堂練習(xí):第九章煙葉稅




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【單選1】某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2024年5月收購煙葉5000千克,實際支付價款總額65萬元,已開具煙葉收購發(fā)票。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理,下列表述正確的是(??)。
A. 卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元
B. 卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元
C. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元
D. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元
【答案】B
【解析】在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。注意題中直接給出的是“實際支付價款總額”,已經(jīng)包含了收購價款和價外補貼,卷煙廠自行繳納煙葉稅=實際支付價款總額×稅率=65×20%=13(萬元)。
| 關(guān)聯(lián)知識點:煙葉稅應(yīng)納稅額的計算
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【多選1】下列關(guān)于煙葉稅的說法中,不正確的有( ?。?。
A. 由收購單位機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)征收
B. 繳庫期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)
C. 進口煙葉需繳納煙葉稅
D. 計稅依據(jù)為收購煙葉實際支付的價款總額
E. 比例稅率為20%
【答案】A,B,C
【解析】選項A:納稅地點為煙葉收購地主管稅務(wù)機關(guān)。選項B:按月計征,納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款。選項C:在境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅納稅人,進口煙葉無須繳納煙葉稅。
| 關(guān)聯(lián)知識點:煙葉稅應(yīng)納稅額的計算
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【多選2】甲市卷煙廠2024年1月從乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉,向煙農(nóng)支付收購價款90萬元,價外補貼10萬元。下列關(guān)于煙葉稅處理正確的有(??)。
A. 煙葉稅的計稅依據(jù)為100萬元
B. 納稅人為煙葉種植戶
C. 煙葉稅的納稅地點為乙縣
D. 納稅人應(yīng)于2024年1月31日前繳納煙葉稅
E. 應(yīng)納稅額為19.8萬元
【答案】C,E
【解析】選項A:煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額。實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中,價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算:實際支付的價款總額=90×(1+10%)=99(萬元)。選項B:納稅人為收購煙葉的甲市卷煙廠。選項D:納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)(2024年2月1日至2月15日)申報并繳納稅款。
| 關(guān)聯(lián)知識點:煙葉稅應(yīng)納稅額的計算
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注:以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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