亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置:東奧會計在線>稅務師>歷年真題>稅法一>正文

混合銷售_稅法一預習考點專練

來源:東奧會計在線責編:姜喆2024-12-16 13:37:57

稅務師考試《稅法一》備考中,做習題不僅能夠幫助考生查漏補缺,還能在實際操作中加深對稅務理論和實踐的理解。

混合銷售_稅法一預習考點專練

習題練習:

1.【單選題】 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營活動板房的生產(chǎn)與安裝業(yè)務,2024年2月銷售活動板房,收取不含稅價款50萬元,同時提供安裝服務,收取不含稅價款8萬元。當月可抵扣增值稅進項稅額2.8萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅(??)萬元。

A.2.42

B.4.42

C.4.74

D.7.22

2.【多選題】下列業(yè)務屬于增值稅混合銷售的有(??)。

A.手機制造商銷售手機,出租倉庫

B.軟件廠銷售軟件并同時收取安裝費、培訓費

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn),轉讓自用過的二手車

D.餐廳向現(xiàn)場餐飲消費的顧客銷售酒水

E.服裝廠為航空公司設計并制作工作服

答案解析:

1.【答案】B

【解析】納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務,應分別核算貨物和建筑服務的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。應繳納增值稅=50×13%+8×9%-2.8=4.42(萬元)。

2.【答案】BDE


知識點解讀:

混合銷售

1. 含義:同一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務,為混合銷售。(兩項業(yè)務有從屬關系)

2. 稅務處理:

按企業(yè)主營項目的性質(zhì)劃分適用的項目來繳納增值稅。(“從主業(yè)交稅”原則)

(1)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;

(2)其他單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務繳納增值稅。

混合銷售——統(tǒng)一按銷售貨物交稅,稅率為13%。

3. 特例:

自2017年5月1日起,納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時,提供建筑、安裝服務,不屬于混合銷售,應分別核算銷售貨物和建筑服務的銷售額。


注:以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

打印

精選推薦

報考咨詢中心 資深財會老師為考生解決報名備考相關問題 立即提問

資料下載
查看資料
免費領取

學習方法指導

0基礎輕松入門

輕1名師課程

一備兩考班

章節(jié)練習

階段學習計劃

考試指南

輔導課程
2025年稅務師課程
輔導圖書
2025年稅務師圖書
申請購課優(yōu)惠