扣繳計稅方法_稅法一預習考點專練




在稅務師考試備考中,習題練習是考生們在稅務師備考中提升實戰(zhàn)能力、確保在考試中穩(wěn)定發(fā)揮的不可或缺的一環(huán)。東奧會計在線在下文中整理了《稅法一》預習考點練習,快來打卡練習吧!
習題練習:
【單選題】2024年2月,境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務,甲企業(yè)向其支付含稅價款300萬元,該境外公司在境內未設立經營機構,則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為(?? )萬元。
A.0
B.17.86
C.16.98
D.18
答案解析:
【答案】C
【解析】應扣繳增值稅=300÷(1+6%)×6%=16.98(萬元)。
知識點解讀:
扣繳計稅方法
境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為,扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額:
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率
公式中的“接受方”一般是指應稅行為的接受者,也就是境外單位或者個人在境內提供應稅行為的對象。
注:以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)