簡易計稅方法應納稅額計算_2024年稅務師《稅法一》章節(jié)練習
隨著稅務師考試時間的臨近，考生們應該通過不斷的練習和反思，逐漸提高自己的應試能力和學會如何調(diào)整自己的心態(tài)，以最佳狀態(tài)迎接考試的挑戰(zhàn)。東奧會計在線在下文中已更新《稅法一》第二章第八節(jié)練習，快來打卡學習吧！
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【內(nèi)容導航】簡易計稅方法應納稅額計算
【所屬章節(jié)】第二章：增值稅
【單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅，2024年1月銷售辦公用品，取得含稅銷售額20.6萬元；出租不動產(chǎn)，取得含稅銷售額15.75萬元。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為18萬元。2024年1月該公司應納增值稅（ ）萬元。
A. 0.77
B. 0.95
C. 1.08
D. 1.35
【答案】B
【解析】小規(guī)模納稅人（除個人外）出租不動產(chǎn)，依照5%征收率繳納增值稅；2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。該公司應納增值稅=20.6/（1+1%）×1%+15.75/（1+5%）×5%=0.95（萬元）。
【單選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，不可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的是（ ?。?。
A. 以清包工方式提供的建筑服務
B. 提供的學歷教育服務
C. 住房租賃企業(yè)向個人出租住房
D. 提供的公共交通運輸服務
【答案】B
【解析】選項B：增值稅一般納稅人提供的非學歷教育服務、教育輔助服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
【單選題】某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2024年1月對外銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)新項目，取得預收款218萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應預繳的增值稅稅款為（ ?。┤f元。
A. 4
B. 10.38
C. 6
D. 6.54
【答案】C
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人采取預收款方式銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)新項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。應預繳稅款=218÷（1+9%）×3%=6（萬元）。
【多選題】下列關于納稅人適用征收率的規(guī)定中，表述正確的有（ ?。?/span>
A. 一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅
B. 其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計算繳納增值稅
C. 中外合作油（氣）田開采的原油按照實物征收增值稅，征收率為3%
D. 住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅
E. 一般納稅人提供建筑服務選擇簡易計稅的，按照5%的征收率計算繳納增值稅
【答案】A,B,D
【解析】選項C：中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按照實物征收增值稅，征收率為5%。選項E：一般納稅人提供建筑服務選擇簡易計稅的，按照3%的征收率計算繳納增值稅。
【多選題】一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，可選擇適用簡易計稅辦法征收增值稅的有（ ?。?/span>
A. 縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B. 獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品
C. 提供教育輔助服務
D. 提供裝卸搬運服務
E. 為甲供工程提供建筑服務
【答案】B,C,D,E
【解析】選項A：縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可選擇采用簡易計稅方法。
注：以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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