土地增值稅征稅范圍和稅率_2024年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】土地增值稅征稅范圍和稅率
【所屬章節(jié)】第五章：土地增值稅
【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ?。?。
A. 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
B. 房地產(chǎn)評估增值
C. 與其他企業(yè)合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的
D. 將房地產(chǎn)贈與合作單位
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。
【單選題】企業(yè)發(fā)生下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（ ）。
A. 將房產(chǎn)贈與客戶
B. 與其他單位合作建房后分房自用
C. 將房產(chǎn)抵押給某銀行以獲得流動資金
D. 將辦公樓對外出租
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的贈與，除了規(guī)定不征稅（公益性贈與、贈與直系親屬或贍養(yǎng)人）的以外，均應(yīng)繳納土地增值稅。選項(xiàng)B：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)繳納土地增值稅。選項(xiàng)C：房地產(chǎn)抵押期間未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。選項(xiàng)D：出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。
【多選題】下列各項(xiàng)中，征收土地增值稅的有（ ）。
A. 轉(zhuǎn)讓自己使用的舊庫房
B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移到被投資的企業(yè)
C. 某公司由于上市發(fā)生的房產(chǎn)評估增值
D. 房屋所有人通過國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)贈與希望小學(xué)
E. 轉(zhuǎn)讓集體所有的土地使用權(quán)
【答案】A,B
【解析】選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓舊房屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。選項(xiàng)B：單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅，但該政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。選項(xiàng)C：雖然房地產(chǎn)在評估過程中增值，但是并沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅征收范圍，不征收土地增值稅。選項(xiàng)E：土地增值稅僅對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)征收，對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)不征稅。
【多選題】下列各項(xiàng)中，不征收土地增值稅的有（ ）。
A. 張某將自有商鋪出租給李某
B. 王某繼承其父親的房屋
C. 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，并收取代建收入
D. 劉某將自有公寓贈與父母
E. 孫某轉(zhuǎn)讓購置超過5年的門市房
【答案】A,B,C,D
【解析】選項(xiàng)E：個人轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的，需要繳納土地增值稅。
注：以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
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