資源稅稅收優(yōu)惠_2024年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)
在稅務(wù)師考試的強(qiáng)化沖刺階段，備考策略顯得尤為重要。此時(shí)，考生們不僅要對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行深入的復(fù)習(xí)和掌握，確保每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)都了然于胸，而且還需要通過大量的練習(xí)來提升自己的答題技巧和速度。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中已更新稅務(wù)師《稅法一》第六章小節(jié)練習(xí)，快來練習(xí)吧！
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【內(nèi)容導(dǎo)航】資源稅稅收優(yōu)惠
【所屬章節(jié)】第六章：資源稅
【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年3月充填開采置換出煤炭并對(duì)外銷售，取得含稅銷售額136萬元，已知資源稅稅率4%，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ?。┤f元。
A. 4.81
B. 4.99
C. 2.41
D. 2.89
【答案】C
【解析】自2014年12月1日至2027年12月31日，對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=136/（1+13%）×4%×（1-50%）=2.41（萬元）。
【單選題】位于某農(nóng)村的甲采礦廠（增值稅小規(guī)模納稅人，按月申報(bào)納稅）2024年5月開采頁巖氣并對(duì)外銷售，買賣合同載明不含增值稅銷售價(jià)格90000元，已知頁巖氣資源稅稅率為6%、買賣合同印花稅稅率為0.3‰，則下列表述中正確的是（ ?。?/span>
A. 5月甲采礦廠應(yīng)繳納增值稅900元
B. 5月甲采礦廠應(yīng)繳納資源稅1890元
C. 5月甲采礦廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅4.5元
D. 5月甲采礦廠應(yīng)繳納印花稅27元
【答案】B
【解析】選項(xiàng)AC：月銷售額未超過10萬元，免征增值稅，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)BD：2027年12月31日前，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；對(duì)頁巖氣資源稅減征30%。5月甲采礦廠應(yīng)繳納資源稅=90000×6%×（1-30%）×50%=1890（元）；應(yīng)繳納印花稅=90000×0.3‰×50%=13.5（元）。
【多選題】下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有（ ?。?。
A. 從低豐度油氣田開采的原油
B. 開采原油過程中用于加熱的原油
C. 從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品
D. 開采原油時(shí)一并開采的天然氣
E. 煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣
【答案】B,E
【解析】選項(xiàng)AC：適用減征優(yōu)惠，不是免征優(yōu)惠；選項(xiàng)D：沒有稅收優(yōu)惠，照章征稅。
【多選題】下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（ ?。?/span>
A. 二次采油的資源稅減征30%
B. 高含硫天然氣減征30%
C. 從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征20%
D. 稠油的資源稅減征40%
E. 低品位礦資源稅減征20%
【答案】B,D
【解析】選項(xiàng)A：三次采油的資源稅減征30%，二次采油的資源稅沒有減免稅優(yōu)惠；選項(xiàng)C：從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%；選項(xiàng)E：納稅人開采的共伴生礦、低品位礦、尾礦的減免稅優(yōu)惠由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。
注：以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
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