非稅收入的政策內(nèi)容_2024年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-31 17:18:52

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非稅收入的政策內(nèi)容_2024年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)

【內(nèi)容導(dǎo)航】非稅收入的政策內(nèi)容

【所屬章節(jié)】第十一章：非稅收入

【單選題】下列關(guān)于教育費(fèi)附加、地方教育附加的說(shuō)法中，正確的是（　　）。

A. 地方教育附加的計(jì)征比率是3%

B. 由于減免消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，不得退還已納的教育費(fèi)附加

C. 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加、地方教育附加

D. 進(jìn)口貨物繳納增值稅、消費(fèi)稅的，不征收教育費(fèi)附加

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：地方教育附加的計(jì)征比率是2%。選項(xiàng)B：對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加和地方教育附加。選項(xiàng)C：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征收的教育費(fèi)附加。

【單選題】下列關(guān)于教育費(fèi)附加的處理，不正確的是（　　）。

A. 教育費(fèi)附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)保持一致

B. 經(jīng)稅務(wù)部門(mén)正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍

C. 教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率一致

D. 對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：教育費(fèi)附加的計(jì)征比率是3%，城市維護(hù)建設(shè)稅按所在地在市區(qū)，縣城、鎮(zhèn)和不在上述區(qū)域適用不同稅率，分別為7%、5%、1%。

【多選題】下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定中，正確的有（　?。?。

A. 對(duì)小型微利企業(yè)免征教育費(fèi)附加和地方教育附加

B. 教育費(fèi)附加、地方教育附加分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納

C. 對(duì)按月納稅的月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的增值稅一般納稅人，免征教育費(fèi)附加和地方教育附加

D. 教育費(fèi)附加列為一般公共預(yù)算收入科目的103類(lèi)02款03項(xiàng)，是中央和地方共用收入科目

E. 地方教育附加列為一般公共預(yù)算收入科目的103類(lèi)02款16項(xiàng)，是地方收入科目

【答案】B,C,D,E

【解析】選項(xiàng)A：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收教育費(fèi)附加、地方教育附加。

【多選題】位于A市的甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月出租位于臨市B縣城的一處辦公樓，合同約定每月不含稅租金15萬(wàn)元。則下列關(guān)于甲企業(yè)的稅務(wù)處理中，正確的有（　?。?/span>

A. 在B縣不需要預(yù)繳增值稅

B. 在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅375元

C. 在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅187.5元

D. 在A市繳納增值稅7500元

E. 在B縣繳納教育費(fèi)附加112.5元

【答案】 C,E

【解析】選項(xiàng)ACE：在B縣應(yīng)預(yù)繳增值稅=15×5%=0.75（萬(wàn)元）=7500（元）；在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=7500×5%×50%=187.5（元）；在B縣繳納教育費(fèi)附加=7500×3%×50%=112.5（元）。選項(xiàng)BD：在A市繳納增值稅=15×5%-0.75=0（萬(wàn)元）；在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均為0。