稅法基本原則_稅法一預習考點專練

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-12-13 14:53:28

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在準備稅務師考試時，提前預習考點是至關重要的一步。通過對考點的深入剖析和專項練習，考生能夠更有針對性地復習，從而提高備考效率。

稅法基本原則_稅法一預習考點專練

習題練習：

1.【單選題】稅收實質課稅原則的意義是（）。

A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

2.【多選題】稅收法律主義原則包含（　?。?。

A.課稅要素法定原則

B.課稅要素明確原則

C.實質課稅原則

D.依法稽征原則

E.公眾信任原則

答案解析：

1.【答案】D

【解析】無

2.【答案】ABD

【解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。

知識點解讀：

基本原則	含義
稅收法律主義	稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權力（利）義務只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收稅收法律主義原則具體可概括成：（1）課稅要素法定：課稅要素必須由法律直接規(guī)定（2）課稅要素明確：有關課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內容上不出現(xiàn)漏洞（3）依法稽征：稅務行政機關必須嚴格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權變動法定課稅要素和法定征收程序
稅收公平主義	（1）稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同（2）強調“禁止不平等對待”，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠
稅收合作信賴主義	（1）征納雙方關系主流來看為相互信賴合作，不是對抗納稅人角度：納稅人應按照稅務機關的決定及時繳納稅款稅務機關角度：沒有充足的依據(jù)，稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑（2）稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時都作了一定的限制
實質課稅原則	（1）應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定其稅負，不能僅考核其表面是否符合課稅要件（2）意義在于防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性