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2018稅務(wù)師考試每日一練匯總(1.05)

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:孟瑤2018-01-08 16:52:38

  備考2018年稅務(wù)師考試大家親完不要就得時(shí)間還早來得及,因?yàn)榭荚嚨膬?nèi)容龐雜,如果基礎(chǔ)不是過硬最好盡早準(zhǔn)備,充分的準(zhǔn)備是成功的前提。下面是每日一練今日匯總題,大家快做個(gè)行動派吧!

  《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

  【多項(xiàng)選擇題】

  下列有關(guān)商品期貨套期業(yè)務(wù)的核算的說法中,正確的有(  )。

  A.對公允價(jià)值套期,資產(chǎn)負(fù)債表日套期工具產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入套期損益

  B.對公允價(jià)值套期,資產(chǎn)負(fù)債表日被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動計(jì)入套期損益

  C.對現(xiàn)金流量套期,資產(chǎn)負(fù)債表日套期工具產(chǎn)生的利得或損失,計(jì)入其他綜合收益

  D.對公允價(jià)值套期,被套期項(xiàng)目為銷售商品的確定承諾的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該銷售實(shí)現(xiàn)時(shí),將“被套期項(xiàng)目”科目中累計(jì)公允價(jià)值變動額轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)收入”等科目

  E.對現(xiàn)金流量套期,被套期項(xiàng)目為預(yù)期商品銷售的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該銷售實(shí)現(xiàn)時(shí),將“其他綜合收益—套期儲備”科目中確認(rèn)的套期工具利得或損失轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)收入”等科目

稅務(wù)師考試

  【正確答案】A,B,D,E

  【答案解析】

  選項(xiàng)C,對現(xiàn)金流量套期,資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按套期工具產(chǎn)生的利得或損失,借記或貸記“套期工具”科目,按套期工具累計(jì)產(chǎn)生的利得或損失與被套期項(xiàng)目累計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的變動兩者絕對值中較低者的金額(套期有效部分)與套期儲備賬面余額的差額,貸記或借記“其他綜合收益—套期儲備”科目,按其差額,貸記或借記“公允價(jià)值變動損益”科目。

  《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

  【多項(xiàng)選擇題】

  下列關(guān)于涉稅服務(wù)法律關(guān)系的表述,正確的有(  )。

  A.未經(jīng)簽訂委托代理協(xié)議書而擅自開展代理業(yè)務(wù)的,不受法律保護(hù)

  B.由于客觀原因,需要延長完成協(xié)議時(shí)間的,需要重新簽訂委托代理協(xié)議書

  C.委托關(guān)系存續(xù)期間,一方如遇特殊情況需要終止代理行為的,提出終止的一方只需要及時(shí)通知另一方即可,不需要告知當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)

  D.因稅務(wù)師發(fā)生變化而修訂委托代理協(xié)議書的,修訂后的協(xié)議書具有同等法律效力

  E.涉稅服務(wù)委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成,涉稅服務(wù)關(guān)系自然終止

稅務(wù)師考試

  【正確答案】A,D,E

  【答案解析】

  選項(xiàng)B:由于客觀原因,需要延長完成協(xié)議時(shí)間的,應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對原訂協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充,不需要重新簽訂委托代理協(xié)議書;選項(xiàng)C:委托關(guān)系存續(xù)期間,一方如遇特殊情況需要終止代理行為的,提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方,并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決。

  《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

  【多項(xiàng)選擇題】

  某環(huán)保聯(lián)合會對某公司提起環(huán)境民事公益訴訟,因在訴訟中需要該公司的相關(guān)環(huán)保資料,遂向縣環(huán)保局提出申請公開該公司的排污許可證、排污口數(shù)量和位置等有關(guān)環(huán)境信息??h環(huán)保局以申請公開的內(nèi)容不明確為由拒絕公開,該環(huán)保聯(lián)合會遂提起行政訴訟。有關(guān)本案的起訴,下列說法正確的有(  )。

  A.本案由縣環(huán)保局所在地法院或者環(huán)保聯(lián)合會所在地的法院管轄

  B.起訴期限為6個(gè)月

  C.如法院當(dāng)場不能判定起訴是否符合條件的,應(yīng)接受起訴狀,出具注明收到日期的書面憑證,并在7日內(nèi)決定是否立案

  D.如法院當(dāng)場不能判定起訴是否符合條件,經(jīng)7日內(nèi)仍不能作出判斷的,應(yīng)裁定暫緩立案

  E.法院受理本案后,環(huán)保聯(lián)合會應(yīng)對其所申請的信息與其自身生產(chǎn)、生活、科研等需要的相關(guān)性進(jìn)行舉證

稅務(wù)師考試

  【正確答案】B,C

  【答案解析】

  (1)選項(xiàng)A:未經(jīng)復(fù)議的行政案件,由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。(2)選項(xiàng)B:直接向人民法院提起行政訴訟的,起訴期限是自知道作出行政行為之日起6個(gè)月。(3)選項(xiàng)CD:人民法院接到原告的起訴狀后,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浟?當(dāng)場不能判定是否符合起訴條件的,在7日內(nèi)作出立案或不予立案的裁定;7日內(nèi)不能決定是否立案的,應(yīng)當(dāng)先予受理,立案后經(jīng)審查不符合起訴條件的,可以裁定駁回起訴。(4)選項(xiàng)E:被告對作出的行政行為合法性負(fù)有舉證責(zé)任。(參考教材P386、399、401、403)

  《稅法一》

  【單項(xiàng)選擇題】

  甲食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年9月因管理不善丟失一批上月從農(nóng)民手中購入的糧食(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),賬面成本為9600元,則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(  )元。

  A.1186.52

  B.1434.48

  C.1632

  D.1966.27

  【正確答案】A

  【答案解析】

  由于從農(nóng)民手中購入糧食,是按照買價(jià)和11%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,即買價(jià)的11%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額,剩余的89%計(jì)入成本,所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),要先將賬面成本還原為最初的買價(jià),然后計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。該項(xiàng)損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=9600÷(1-11%)×11%=1186.52(元)。

稅務(wù)師考試

  《稅法二》

  【單項(xiàng)選擇題】

  李某因任職單位減員增效,對其實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng),2017年10月從原任職單位取得一次性收入36000元,李某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)離法定退休年齡還有1年零3個(gè)月,李某當(dāng)月取得工資收入3000元,李某2017年10月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為(  )元。

  A.2925

  B.1020

  C.1275

  D.3445

稅務(wù)師考試

  【正確答案】D

  【答案解析】

  企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會團(tuán)體在機(jī)構(gòu)改革過程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的人員,在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入,應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均,并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),以余額為基數(shù)確定適用稅率,再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入,減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。確定稅率:36000÷15+3000-3500=1900(元),適用稅率10%,速算扣除數(shù)105元,李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(36000+3000-3500)×10%-105=3445(元)。

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