備考2018年稅務(wù)師考試大家親完不要就得時(shí)間還早來(lái)得及，因?yàn)榭荚嚨膬?nèi)容龐雜，如果基礎(chǔ)不是過(guò)硬最好盡早準(zhǔn)備，充分的準(zhǔn)備是成功的前提。下面是每日一練今日匯總題，大家快做個(gè)行動(dòng)派吧!

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列有關(guān)商品期貨套期業(yè)務(wù)的核算的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.對(duì)公允價(jià)值套期，資產(chǎn)負(fù)債表日套期工具產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入套期損益

　　B.對(duì)公允價(jià)值套期，資產(chǎn)負(fù)債表日被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入套期損益

　　C.對(duì)現(xiàn)金流量套期，資產(chǎn)負(fù)債表日套期工具產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入其他綜合收益

　　D.對(duì)公允價(jià)值套期，被套期項(xiàng)目為銷售商品的確定承諾的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，將“被套期項(xiàng)目”科目中累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)額轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目

　　E.對(duì)現(xiàn)金流量套期，被套期項(xiàng)目為預(yù)期商品銷售的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，將“其他綜合收益—套期儲(chǔ)備”科目中確認(rèn)的套期工具利得或損失轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目

　　【正確答案】A,B,D,E

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C，對(duì)現(xiàn)金流量套期，資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按套期工具產(chǎn)生的利得或損失，借記或貸記“套期工具”科目，按套期工具累計(jì)產(chǎn)生的利得或損失與被套期項(xiàng)目累計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的變動(dòng)兩者絕對(duì)值中較低者的金額(套期有效部分)與套期儲(chǔ)備賬面余額的差額，貸記或借記“其他綜合收益—套期儲(chǔ)備”科目，按其差額，貸記或借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列關(guān)于涉稅服務(wù)法律關(guān)系的表述，正確的有(　　)。

　　A.未經(jīng)簽訂委托代理協(xié)議書而擅自開(kāi)展代理業(yè)務(wù)的，不受法律保護(hù)

　　B.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，需要重新簽訂委托代理協(xié)議書

　　C.委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方只需要及時(shí)通知另一方即可，不需要告知當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)

　　D.因稅務(wù)師發(fā)生變化而修訂委托代理協(xié)議書的，修訂后的協(xié)議書具有同等法律效力

　　E.涉稅服務(wù)委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成，涉稅服務(wù)關(guān)系自然終止

　　【正確答案】A,D,E

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B：由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原訂協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充，不需要重新簽訂委托代理協(xié)議書;選項(xiàng)C：委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　某環(huán)保聯(lián)合會(huì)對(duì)某公司提起環(huán)境民事公益訴訟，因在訴訟中需要該公司的相關(guān)環(huán)保資料，遂向縣環(huán)保局提出申請(qǐng)公開(kāi)該公司的排污許可證、排污口數(shù)量和位置等有關(guān)環(huán)境信息?？h環(huán)保局以申請(qǐng)公開(kāi)的內(nèi)容不明確為由拒絕公開(kāi)，該環(huán)保聯(lián)合會(huì)遂提起行政訴訟。有關(guān)本案的起訴，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.本案由縣環(huán)保局所在地法院或者環(huán)保聯(lián)合會(huì)所在地的法院管轄

　　B.起訴期限為6個(gè)月

　　C.如法院當(dāng)場(chǎng)不能判定起訴是否符合條件的，應(yīng)接受起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在7日內(nèi)決定是否立案

　　D.如法院當(dāng)場(chǎng)不能判定起訴是否符合條件，經(jīng)7日內(nèi)仍不能作出判斷的，應(yīng)裁定暫緩立案

　　E.法院受理本案后，環(huán)保聯(lián)合會(huì)應(yīng)對(duì)其所申請(qǐng)的信息與其自身生產(chǎn)、生活、科研等需要的相關(guān)性進(jìn)行舉證

　　【正確答案】B,C

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)A：未經(jīng)復(fù)議的行政案件，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。(2)選項(xiàng)B：直接向人民法院提起行政訴訟的，起訴期限是自知道作出行政行為之日起6個(gè)月。(3)選項(xiàng)CD：人民法院接到原告的起訴狀后，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浟?當(dāng)場(chǎng)不能判定是否符合起訴條件的，在7日內(nèi)作出立案或不予立案的裁定;7日內(nèi)不能決定是否立案的，應(yīng)當(dāng)先予受理，立案后經(jīng)審查不符合起訴條件的，可以裁定駁回起訴。(4)選項(xiàng)E：被告對(duì)作出的行政行為合法性負(fù)有舉證責(zé)任。(參考教材P386、399、401、403)

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年9月因管理不善丟失一批上月從農(nóng)民手中購(gòu)入的糧食(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為9600元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.1186.52

　　B.1434.48

　　C.1632

　　D.1966.27

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　由于從農(nóng)民手中購(gòu)入糧食，是按照買價(jià)和11%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，即買價(jià)的11%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，剩余的89%計(jì)入成本，所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，要先將賬面成本還原為最初的買價(jià)，然后計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。該項(xiàng)損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=9600÷(1-11%)×11%=1186.52(元)。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　李某因任職單位減員增效，對(duì)其實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)，2017年10月從原任職單位取得一次性收入36000元，李某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)離法定退休年齡還有1年零3個(gè)月，李某當(dāng)月取得工資收入3000元，李某2017年10月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.2925

　　B.1020

　　C.1275

　　D.3445

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體在機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的人員，在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。確定稅率：36000÷15+3000-3500=1900(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元，李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(36000+3000-3500)×10%-105=3445(元)。

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