2018稅務師考試每日一練匯總(1.08)
隨著稅務師考試含金量的不斷提高,2018年稅務師考試備考的每一天都是值得。下面是每日一練的匯總題,大家從不同科目不類型的題目中,尋找出題、答題思路。
《財務與會計》
【多項選擇題】
為遵守國家有關環(huán)保法律的規(guī)定,2016年1月31日,甲公司對A生產(chǎn)設備進行停工改造,安裝環(huán)保裝置。3月25日,環(huán)保裝置安裝完成,A生產(chǎn)設備達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。A生產(chǎn)設備預計使用年限為16年,已使用8年,安裝環(huán)保裝置后還可使用8年;環(huán)保裝置預計使用年限為5年。下列各項關于環(huán)保裝置的會計處理中,正確的有( )。
A.環(huán)保裝置應作為單項固定資產(chǎn)單獨確認
B.A生產(chǎn)設備應單獨確認為固定資產(chǎn)
C.環(huán)保裝置和A生產(chǎn)設備應合并確認為一項固定資產(chǎn)
D.環(huán)保裝置達到預定可使用狀態(tài)后按環(huán)保裝置的預計使用年限計提折舊
E.環(huán)保裝置和A生產(chǎn)設備應采用相同的折舊年限計提折舊
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益,從而適用不同折舊率或折舊方法的,應當分別將各組成部分確認為單項固定資產(chǎn)分別計提折舊。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
稅務師發(fā)生下列行為,應由省稅務局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款,責令其限期改正的有( )。
A.執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的
B.泄露委托人商業(yè)秘密的
C.以個人名義承接業(yè)務的
D.在一個會計年度內(nèi)違反《稅務師管理暫行辦法》規(guī)定2次以上的
E.出具虛假涉稅文書
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】
稅務師有下列行為之一的,應由省稅務局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款,責令其限期改正,限期改正期間不得對外行使稅務師簽字權(quán);逾期不改正或者情節(jié)嚴重的,應當向社會公告:①執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的;②以個人名義承接業(yè)務或者收費的;③泄露委托人商業(yè)秘密的;④允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的;⑤利用執(zhí)業(yè)之便,謀取不正當利益的;⑥在一個會計年度內(nèi)違反《稅務師管理暫行辦法》規(guī)定2次以上的。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
下列各項中,不屬于行政訴訟受案范圍的有( )。
A.某公司與縣政府簽訂天然氣特許經(jīng)營協(xié)議,雙方發(fā)生糾紛后該公司以縣政府不依法履行協(xié)議向法院起訴
B.環(huán)保局干部孫某對定期考核被評定為不稱職向法院起訴
C.李某與房屋征收主管部門簽訂國有土地上的房屋征收補償安置協(xié)議,后李某不履行協(xié)議,房屋征收主管部門向法院起訴
D.縣政府發(fā)布全縣征地補償安置標準的文件,村民萬某以文件確定的補償標準過低為由向法院起訴
E.方某在妻子失蹤后向公安局報案要求立案偵查,遭拒絕后向法院起訴確認公安局的行為違法
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】
(1)選項ACD:認為行政機關不依法履行、未按照約定履行或者違法變更、解除政府特許經(jīng)營協(xié)議、土地房屋征收補償協(xié)議等協(xié)議的,屬于行政訴訟受案范圍;選項A屬于行政機關未按照約定履行政府特許經(jīng)營協(xié)議,可訴;選項C中被告是李某而非行政機關,不屬于行政訴訟;選項D中萬某并非針對補償協(xié)議起訴,而是針對“文件”起訴,而“行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機關制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令”不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍。(2)選項B:行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定,不屬于人民法院行政訴訟受案范圍。(3)選項E:公安、國家安全等機關依照《刑事訴訟法》的明確授權(quán)實施的行為,不屬于人民法院行政訴訟受案范圍。(參考教材P382-384)
《稅法一》
【單項選擇題】
某商場為增值稅一般納稅人,與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議,按銷售量的一定比例進行平銷返利。2016年7月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款200萬元、增值稅34萬元,當月按平價全部銷售,月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元并開具紅字專用發(fā)票。下列該項業(yè)務的處理,不符合增值稅有關規(guī)定的是( )。
A.商場應以200萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額
B.商場該項業(yè)務的銷項稅額為34萬元
C.商場應繳納的增值稅為0.87萬元
D.甲服裝廠該項業(yè)務的銷項稅額為34萬
【正確答案】D
【答案解析】
對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入,均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金,對返利收入開具紅字專用發(fā)票的,供貨方可以沖減其銷項稅額。商場準予抵扣的進項稅額=34-6÷(1+17%)×17%=33.13(萬元),增值稅的銷項稅額=200×17%=34(萬元),商場應納的增值稅=34-33.13=0.87(萬元)。甲服裝廠該項業(yè)務的銷項稅額=34-6÷(1+17%)×17%=33.13(萬元)。
《稅法二》
【單項選擇題】
趙某為某公司提供工程設計,雙方約定由該公司承擔趙某的個人所得稅,設計完成后趙某取得稅后收入54600元。該公司承擔的個人所得稅( )元。
A.18600
B.15400
C.14300
D.12760
【正確答案】B
【答案解析】
個人所得稅的應納稅所得額=(54600-7000)×(1-20%)÷[1-(1-20%)×40%]=56000(元),適用稅率40%、速算扣除數(shù)7000元,應納個人所得稅=56000×40%-7000=15400(元)。
如果大家只想一次通過幾科考試,可以有針對性的專項做題,如果有一定基礎,準備一次通過的,壓力就相對大一點,要準備五科的考試內(nèi)容了。大家根據(jù)自身情況,可以前往稅務師練習題匯總。