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2018稅務(wù)師《稅法二》每日一練：非居民企業(yè)納稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：王興超2018-01-15 17:51:08

　　2018年稅務(wù)師考試考試時間已經(jīng)確定，備考學(xué)習(xí)時間還是比較充裕的，提前進入預(yù)習(xí)階段，為后續(xù)的復(fù)習(xí)節(jié)省時間。

　　【單項選擇題】

　　2016年在我國設(shè)有機構(gòu)場所的某非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為25%。2016年度該非居民企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.10.07

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.10.63

稅務(wù)師考試

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　該非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額=127.5÷(1-25%)×25%=42.5(萬元)，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63(萬元)。

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