備考2018年稅務(wù)師考試，讓自己的每天都有所進(jìn)步，學(xué)習(xí)新知識(shí)，不忘舊知識(shí)，注重知識(shí)的積累和融匯貫通，以良好的心態(tài)面對(duì)每一天的學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

　　下列各項(xiàng)中屬于全面預(yù)算作用的有(　　)。

　　A.明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

　　B.明確實(shí)際與預(yù)算的差異

　　C.協(xié)調(diào)各方面關(guān)系

　　D.控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

　　E.考核評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】

　　全面預(yù)算作用有：(1)明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo);(2)協(xié)調(diào)各方面關(guān)系;(3)控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng);(4)考核評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某公司2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元;經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元，簽訂了借款合同。不考慮其他項(xiàng)目，則該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.21

　　B.26

　　C.30

　　D.33

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　銀行的貸款年利率=(5×2)÷200=5%;可以稅前扣除的職工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(萬(wàn)元);超標(biāo)準(zhǔn)=3.5-2.5=1(萬(wàn)元);該公司2016年的應(yīng)納稅所得額=25+1=26(萬(wàn)元)。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　下列有關(guān)累犯的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.對(duì)累犯和犯罪集團(tuán)的積極參加者，不適用緩刑

　　B.對(duì)累犯，如假釋后對(duì)所居住的社區(qū)無(wú)不良影響的，法院可決定假釋

　　C.對(duì)被判處無(wú)期徒刑的累犯，根據(jù)犯罪情節(jié)等情況，法院可同時(shí)決定對(duì)其限制減刑

　　D.因恐怖活動(dòng)犯罪被判處有期徒刑4年，刑罰執(zhí)行完畢后的第12年又犯黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪的，成立累犯

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)A：對(duì)于累犯和犯罪集團(tuán)的“首要分子”，不適用緩刑;(2)選項(xiàng)B：累犯不得假釋;(3)選項(xiàng)C：對(duì)被判處“死刑緩期執(zhí)行”的累犯，人民法院根據(jù)犯罪情節(jié)、人身危險(xiǎn)性等情況，可以在作出裁判的同時(shí)決定對(duì)其限制減刑(注意區(qū)分“減刑”和“限制減刑”);(4)選項(xiàng)D：屬于特別累犯，不必考慮前后罪的間隔時(shí)間。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位指的是(　　)。

　　A.負(fù)稅人

　　B.代扣代繳義務(wù)人

　　C.代收代繳義務(wù)人

　　D.代征代繳義務(wù)人

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來(lái)中收取納稅人的應(yīng)納稅款并代為繳納。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　2016年在我國(guó)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為25%。2016年度該非居民企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.10.07

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.10.63

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　該非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額=127.5÷(1-25%)×25%=42.5(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63(萬(wàn)元)。

　　更多練習(xí)題大家可點(diǎn)擊前往稅務(wù)師練習(xí)題匯總，學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的最終目的是為了做題，將學(xué)習(xí)效果鞏固扎實(shí)，才會(huì)在未來(lái)的做題中少犯錯(cuò)。