備考2018年稅務(wù)師考試，多利用節(jié)假日的時間，尤其是做練習(xí)題，需要大段的時間保證做題的效率。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

　　甲公司、乙公司均系增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率均為17%，所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2017年3月10日從其擁有80%股份的乙公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為1760萬元(未計提存貨跌價準(zhǔn)備)，售價為2000萬元，增值稅稅額為340萬元，另付專業(yè)安裝公司安裝費(fèi)8萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，設(shè)備預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定會計計提折舊方法、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與稅法規(guī)定相同。2017年年末甲公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)在合并財務(wù)報表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元。

　　A.60

　　B.119.44

　　C.50.38

　　D.48.75

【正確答案】B

【答案解析】

　　2017年年末合并財務(wù)報表中，該設(shè)備的賬面價值=1760-1760/4×9/12=1430(萬元)，計稅基礎(chǔ)=2000-2000/4×9/12=1625(萬元)，故應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(1625-1430)×25%=48.75(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【單項選擇題】

　　甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年2月銷售貨物開具普通發(fā)票取得含稅銷售額30000元;購買稅控收款機(jī)取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額500元，此發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn);以前期間購進(jìn)的貨物當(dāng)月由于管理不善被盜，賬面成本為3000元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)該繳納增值稅(　　)元。

　　A.809.69

　　B.873.79

　　C.400

　　D.373.79

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅。甲企業(yè)應(yīng)該繳納增值稅=30000/(1+3%)×3%-500=373.79(元)。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項選擇題】

　　王某訴錢某返還借款案審理中，王某向法院提交了一份有錢某簽名、內(nèi)容為錢某向王某借款5萬元的借條，證明借款的事實(shí);錢某向法院提交了一份有王某簽名、內(nèi)容為王某收到錢某返還借款5萬元并說明借條因王某過失已丟失的收條。經(jīng)法院質(zhì)證，雙方當(dāng)事人確定借條和收條所說的5萬元是相對應(yīng)的款項。有關(guān)本案的下列說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.王某承擔(dān)錢某向其借款事實(shí)的證明責(zé)任

　　B.錢某自認(rèn)了向王某借款的事實(shí)

　　C.錢某提交的收條是本案所涉借款事實(shí)的反證

　　D.錢某提交的收條是本案所涉還款事實(shí)的本證

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　(1)選項A：誰主張，誰舉證;(2)選項B：還款的前提就是承認(rèn)了借款事實(shí);(3)選項CD：如果錢某提交的憑證是證明根本未向王某借款，則構(gòu)成反證，而本案錢某并不否認(rèn)借款事實(shí)，只是主張還清，對自己的“還清”主張加以證明的證據(jù)屬于本證。

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】

　　某化工企業(yè)2016年有兩筆借款。一筆是年初向股東借款700萬元(注：股東對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為300萬元)，當(dāng)年向股東支付借款利息49萬元;另一筆是3月1日向工商銀行借款500萬元用于建造廠房，該廠房于4月1日動工建造，借款期限9個月，當(dāng)年向銀行支付了借款利息22.5萬元，該廠房于8月31日完工結(jié)算并投入使用。兩筆借款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.13

　　B.19.5

　　C.25.5

　　D.30

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　金融機(jī)構(gòu)借款年利率=22.5÷9×12÷500×100%=6%;向股東借款可以稅前扣除的利息=300×2×6%=36(萬元);廠房建造期間的利息支出應(yīng)予資本化，可以計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用的利息=22.5×4÷9=10(萬元)。兩筆借款應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=49-36+22.5-10=25.5(萬元)。

　　《稅法一》

　　【單項選擇題】

　　稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于(　　)。

　　A.義務(wù)性法規(guī)

　　B.授權(quán)性法規(guī)

　　C.習(xí)慣法

　　D.制定法

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　從立法過程來看，稅法屬于制定法。

　　每天做一些練習(xí)題，可以對自己的學(xué)習(xí)成果進(jìn)行檢驗(yàn)?？烊?a href="http://wangstar.cn/c/2018-01-01/836040.shtml" target="_blank">稅務(wù)師練習(xí)題匯總多做習(xí)題吧。