2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（1.20）

來源：東奧會計在線責(zé)編：王興超2018-01-20 10:05:56

備考2018年稅務(wù)師考試，在職考生應(yīng)合理的安排周末的學(xué)習(xí)時間，建議對本周的學(xué)習(xí)通過習(xí)題進行回顧復(fù)習(xí)，鞏固知識的學(xué)習(xí)。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

　　甲公司2017年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項如下：持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元，收到上年度已確認的聯(lián)營企業(yè)分配的現(xiàn)金股利50萬元。因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益20萬元，因存貨市價持續(xù)下跌計提存貨跌價準備30萬元，管理部門使用的機器設(shè)備發(fā)生日常維護支出40萬元。不考慮相關(guān)稅費等，則上述交易或事項對甲公司2017年營業(yè)利潤的影響金額為(　　)萬元。

　　A.30

　　B.50

　　C.80

　　D.100

稅務(wù)師考試

【正確答案】A

【答案解析】

　　持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元計入公允價值變動損益;收到上年度已確認的聯(lián)營企業(yè)分配的現(xiàn)金股利50萬元沖減應(yīng)收股利賬面價值，不影響營業(yè)利潤;因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益20萬元計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤;因存貨市價持續(xù)下跌計提存貨跌價準備30萬元計入資產(chǎn)減值損失;管理部門使用的機器設(shè)備發(fā)生日常維護支出40萬元計入管理費用，則上述交易或事項對甲公司2017年營業(yè)利潤的影響金額=100-30-40=30(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【單項選擇題】

　　根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

　　A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

　　B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅

　　C.非企業(yè)性單位按規(guī)定為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不征收增值稅

　　D.以公益活動為目的向其他單位或個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，不征收增值稅

稅務(wù)師考試

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　選項B：單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項選擇題】

　　祺航公司向法院申請破產(chǎn)，法院受理并指定甲為管理人。債權(quán)人會議決定設(shè)立債權(quán)人委員會。現(xiàn)昊泰公司提出要受讓祺航公司的全部業(yè)務(wù)與資產(chǎn)。甲的下列做法中，符合破產(chǎn)法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.決定向昊泰公司轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)與資產(chǎn)并直接辦理相關(guān)轉(zhuǎn)讓事宜

　　B.將該轉(zhuǎn)讓事宜交由法院決定

　　C.提議召開債權(quán)人會議決議該轉(zhuǎn)讓事宜

　　D.作出是否轉(zhuǎn)讓的決定并將該轉(zhuǎn)讓事宜報告?zhèn)鶛?quán)人委員會

稅務(wù)師考試

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　管理人實施全部庫存或者營業(yè)的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當及時報告?zhèn)鶛?quán)人委員會;未設(shè)立債權(quán)人委員會的，管理人實施上述行為應(yīng)當及時報告人民法院。

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】

　　某企業(yè)實際支付合理的工資總額1000萬元，按照政府規(guī)定標準繳納“五險一金”80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費55萬元、補充醫(yī)療保險費45萬元，為投資者支付商業(yè)保險費10萬元?？梢栽谄髽I(yè)所得稅前扣除的保險費合計為(　　)萬元。

　　A.175

　　B.180

　　C.185

　　D.190

稅務(wù)師考試

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　按照政府規(guī)定的范圍和標準繳納“五險一金”，準予據(jù)實扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別不超過職工工資總額的5%比例內(nèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

　　《稅法一》

　　【單項選擇題】

　　位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年6月將其位于B市的一棟倉庫(系2016年5月1日之后取得)出租，取得含稅租金收入60000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅(　　)元。

　　A.3396.23

　　B.1747.57

　　C.1621.62

　　D.1081.08

稅務(wù)師考試

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　應(yīng)在B市預(yù)繳稅款=60000÷(1+11%)×3%=1621.62(萬元)。

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