備考2018年稅務(wù)師考試，在職考生應(yīng)合理的安排周末的學(xué)習(xí)時(shí)間，建議對(duì)本周的學(xué)習(xí)通過習(xí)題進(jìn)行回顧復(fù)習(xí)，鞏固知識(shí)的學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司2017年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)如下：持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，收到上年度已確認(rèn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分配的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益20萬(wàn)元，因存貨市價(jià)持續(xù)下跌計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元，管理部門使用的機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等，則上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.30

　　B.50

　　C.80

　　D.100

【正確答案】A

【答案解析】

　　持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益;收到上年度已確認(rèn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分配的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元沖減應(yīng)收股利賬面價(jià)值，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益20萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);因存貨市價(jià)持續(xù)下跌計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元計(jì)入資產(chǎn)減值損失;管理部門使用的機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用，則上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額=100-30-40=30(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

　　A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

　　B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅

　　C.非企業(yè)性單位按規(guī)定為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不征收增值稅

　　D.以公益活動(dòng)為目的向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，不征收增值稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　祺航公司向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，法院受理并指定甲為管理人。債權(quán)人會(huì)議決定設(shè)立債權(quán)人委員會(huì)?，F(xiàn)昊泰公司提出要受讓祺航公司的全部業(yè)務(wù)與資產(chǎn)。甲的下列做法中，符合破產(chǎn)法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.決定向昊泰公司轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)與資產(chǎn)并直接辦理相關(guān)轉(zhuǎn)讓事宜

　　B.將該轉(zhuǎn)讓事宜交由法院決定

　　C.提議召開債權(quán)人會(huì)議決議該轉(zhuǎn)讓事宜

　　D.作出是否轉(zhuǎn)讓的決定并將該轉(zhuǎn)讓事宜報(bào)告?zhèn)鶛?quán)人委員會(huì)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　管理人實(shí)施全部庫(kù)存或者營(yíng)業(yè)的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)鶛?quán)人委員會(huì);未設(shè)立債權(quán)人委員會(huì)的，管理人實(shí)施上述行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告人民法院。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某企業(yè)實(shí)際支付合理的工資總額1000萬(wàn)元，按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”80萬(wàn)元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)55萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)45萬(wàn)元，為投資者支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元?？梢栽谄髽I(yè)所得稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.175

　　B.180

　　C.185

　　D.190

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別不超過職工工資總額的5%比例內(nèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年6月將其位于B市的一棟倉(cāng)庫(kù)(系2016年5月1日之后取得)出租，取得含稅租金收入60000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅(　　)元。

　　A.3396.23

　　B.1747.57

　　C.1621.62

　　D.1081.08

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　應(yīng)在B市預(yù)繳稅款=60000÷(1+11%)×3%=1621.62(萬(wàn)元)。

　　每天做一些練習(xí)題，可以對(duì)自己的學(xué)習(xí)成果進(jìn)行檢驗(yàn)?？烊?a href="http://wangstar.cn/c/2018-01-01/836040.shtml" target="_blank">稅務(wù)師練習(xí)題匯總多做習(xí)題吧。