2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：簡易計稅明細科目
來源：東奧會計在線責(zé)編：王興超2018-03-15 17:36:14
稅務(wù)師備考過程中，知識點學(xué)習(xí)不能僅靠死記硬背，還應(yīng)配合習(xí)題，靈活掌握知識點的運用。東奧小編精心準備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。
【單項選擇題】
甲自來水廠(增值稅一般納稅人)銷售自產(chǎn)的自來水，2017年2月取得含稅銷售收入30萬元，當(dāng)期外購設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額為4萬元，甲自來水廠銷售自來水選擇按簡易計稅方法繳納增值稅。則下列會計處理正確的是( )。
A.貸記：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.15萬元
B.貸記：應(yīng)交稅費—簡易計稅0.87萬元
C.貸記：應(yīng)交稅費—未交增值稅0.36萬元
D.貸記：應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅0.58萬元
【正確答案】B
【答案解析】
一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。按簡易計稅方法計算增值稅，則相關(guān)的進項稅額不得抵扣。所以應(yīng)納增值稅=30÷(1+3%)×3%=0.87(萬元)，會計上應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅費—簡易計稅”科目。
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