2018稅務師考試每日一練匯總（3.17）

來源：東奧會計在線責編：王興超2018-03-18 09:10:59

稅務師備考學習不要忽視每日一練的作用，積少成多，收獲做題的經驗，保持做題的狀態(tài)。東奧小編精心準備了稅務師練習題，供大家參考練習。

《財務與會計》

【多項選擇題】

短期借款一般會附帶的信用條件有(　　)。

A.信用額度

B.周轉信貸協(xié)議

C.補償余額

D.借款抵押

E.現(xiàn)金折扣

稅務師考試

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

短期借款一般附帶的信用條件主要有信用額度、周轉信貸協(xié)議、補償余額、借款抵押等，所以選項A、B、C、D為正確答案。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當月預繳的增值稅稅額為10000元，則10月末該企業(yè)應作的會計處理是(　　)。

A.借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　1500

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)　　　　　1500

B.借：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　1500

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

C.借：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)　　　　　1500

貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　1500

D.不需要作賬務處理

稅務師考試

【正確答案】A

【答案解析】

該企業(yè)10月份增值稅應納稅額=100000×17%-8500=8500(元)，當月預繳增值稅10000元，由于多繳增值稅，月末企業(yè)應根據多繳的增值稅借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據《企業(yè)破產法》，屬于共益?zhèn)鶆盏挠?　　)。

A.因管理人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產生的債務

B.因債務人不當?shù)美a生的債務

C.為債務人繼續(xù)營業(yè)而應支付的社會保險費用

D.債務人財產致人損害所產生的債務

E.管理人執(zhí)行職務的報酬

稅務師考試

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

選項E：屬于破產費用。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲公司為服裝生產企業(yè)，2016年6月與乙公司簽訂了兩份加工承攬合同，為乙公司加工兩批服裝。第一份合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，乙公司需支付的加工費為20萬元;第二份合同載明由乙公司提供原材料金額500萬元，乙公司需支付的加工費為50萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，甲公司6月份應納印花稅額為(　　)元。

A.1250

B.1110

C.1850

D.2750

稅務師考試

【正確答案】A

【答案解析】

對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅;對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅貼花。甲公司應納的印花稅=300×10000×0.3‰+20×10000×0.5‰+50×10000×0.5‰=1250(元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列各項中，符合委托加工應稅消費品應納消費稅規(guī)定的有(　　)。

A.委托加工的應稅消費品，其消費稅的納稅人是委托方

B.受托方代委托方購進材料加工應稅消費品，按照受托方銷售自制應稅消費品繳納消費稅

C.委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算繳納消費稅

D.委托加工的應稅消費品，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天

E.委托個體經營者加工的應稅消費品，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關報繳稅款

稅務師考試

【正確答案】A,B,C,D

選項E：委托個體經營者加工的應稅消費品，于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。

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