2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（3.17）

來源：東奧會計在線責(zé)編：王興超2018-03-18 09:10:59

稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)不要忽視每日一練的作用，積少成多，收獲做題的經(jīng)驗，保持做題的狀態(tài)。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

短期借款一般會附帶的信用條件有(　　)。

A.信用額度

B.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議

C.補(bǔ)償余額

D.借款抵押

E.現(xiàn)金折扣

稅務(wù)師考試

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

短期借款一般附帶的信用條件主要有信用額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議、補(bǔ)償余額、借款抵押等，所以選項A、B、C、D為正確答案。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為10000元，則10月末該企業(yè)應(yīng)作的會計處理是(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　1500

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　　　　1500

B.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　1500

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　　　　1500

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　1500

D.不需要作賬務(wù)處理

稅務(wù)師考試

【正確答案】A

【答案解析】

該企業(yè)10月份增值稅應(yīng)納稅額=100000×17%-8500=8500(元)，當(dāng)月預(yù)繳增值稅10000元，由于多繳增值稅，月末企業(yè)應(yīng)根據(jù)多繳的增值稅借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，屬于共益?zhèn)鶆?wù)的有(　　)。

A.因管理人請求對方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)

B.因債務(wù)人不當(dāng)?shù)美a(chǎn)生的債務(wù)

C.為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的社會保險費用

D.債務(wù)人財產(chǎn)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)

E.管理人執(zhí)行職務(wù)的報酬

稅務(wù)師考試

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

選項E：屬于破產(chǎn)費用。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲公司為服裝生產(chǎn)企業(yè)，2016年6月與乙公司簽訂了兩份加工承攬合同，為乙公司加工兩批服裝。第一份合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，乙公司需支付的加工費為20萬元;第二份合同載明由乙公司提供原材料金額500萬元，乙公司需支付的加工費為50萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，甲公司6月份應(yīng)納印花稅額為(　　)元。

A.1250

B.1110

C.1850

D.2750

稅務(wù)師考試

【正確答案】A

【答案解析】

對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅;對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅貼花。甲公司應(yīng)納的印花稅=300×10000×0.3‰+20×10000×0.5‰+50×10000×0.5‰=1250(元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列各項中，符合委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅規(guī)定的有(　　)。

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，其消費稅的納稅人是委托方

B.受托方代委托方購進(jìn)材料加工應(yīng)稅消費品，按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅

C.委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算繳納消費稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天

E.委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報繳稅款

稅務(wù)師考試

【正確答案】A,B,C,D

選項E：委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。

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