2018稅務師考試每日一練匯總（3.18）

來源：東奧會計在線責編：王興超2018-03-18 13:40:48

稅務師備考學習不要忽視每日一練的作用，積少成多，收獲做題的經驗，保持做題的狀態(tài)。東奧小編精心準備了稅務師練習題，供大家參考練習。

《財務與會計》

【單項選擇題】

A企業(yè)本年度實現(xiàn)凈利潤375萬元，財務費用中的利息費用為100萬元，適用的所得稅稅率為25%，另有計入固定資產的資本化利息200萬元，則A企業(yè)本年已獲利息倍數(shù)為(　　)。

A.2

B.3

C.4

D.5

稅務師考試

【正確答案】A

【答案解析】

已獲利息倍數(shù)=[375/(1-25%)+100]/(200+100)=2

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某家電生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年12月銷售50件自產的家電，取得含稅收入12360元;將2件自產的同類型的家電贈送客戶;將自己使用過的一臺舊設備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅;本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款234元。則該家電生產企業(yè)當月應繳納增值稅(　　)元。

A.426

B.576

C.674.4

D.810

稅務師考試

【正確答案】C

【答案解析】

該家電生產企業(yè)當月應繳納增值稅=12360÷50×(50+2)÷(1+3%)×3%+15450÷(1+3%)×2%=374.4+300=674.4(元)。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產法》及司法解釋規(guī)定，針對債務人處理財產的有關行為，管理人提出請求撤銷而法院不予支持的情形有(　　)。

A.債務人支付勞動報酬

B.債務人經執(zhí)行程序對債權人進行個別清償

C.債務人因經營失誤而支付賠償金

D.債務人為維系基本生產需要而支付水、電費

E.債務人支付人身損害賠償金

稅務師考試

【正確答案】A,D,E

【答案解析】

(1)選項ADE：債務人對債權人進行的以下個別清償，管理人請求撤銷的，人民法院不予支持：①債務人為維系基本生產需要而支付水費、電費等的(選項D);②債務人支付勞動報酬、人身損害賠償金的(選項A、選項E);③使債務人財產受益的其他個別清償。(2)選項B：債務人“經訴訟、仲裁、執(zhí)行程序對債權人進行的個別清償”，管理人請求撤銷的，人民法院不予支持。但是，債務人與債權人惡意串通損害其他債權人利益的除外。(3)選項C：經營失誤而支付的賠償金形成破產債權，依破產程序公平受償，債務人個別清償?shù)?，管理人有權申請撤銷。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項合同中，不按照“技術合同”貼花的是(　　)。

A.專利申請轉讓合同

B.非專利技術轉讓合同

C.專利權轉讓合同

D.技術中介合同

稅務師考試

【正確答案】C

【答案解析】

選項C：專利權轉讓合同按照“產權轉移書據(jù)”貼花。

《稅法一》

【多項選擇題】

甲地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月將外購成本為260萬元的未經涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費25萬元，當月委托加工收回的漆飾地板70%已經銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅

B.乙企業(yè)應代收代繳的消費稅16.5萬元

C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅7萬元

D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅2.5萬元

E.乙企業(yè)應代收代繳消費稅15萬元

稅務師考試

【正確答案】C,E

考核委托加工的計稅和扣稅規(guī)則。

乙企業(yè)委托加工代收代繳的消費稅=(260+25)/(1-5%)×5%=15(萬元)。

甲企業(yè)銷售時應納的消費稅=350×5%-15×70%=7(萬元)。

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