想?yún)⒓?018稅務(wù)師考試的考生們現(xiàn)在可以報(bào)名了，報(bào)名每科考試費(fèi)為98元。報(bào)名完成的考生請(qǐng)抓緊時(shí)間復(fù)習(xí)，爭(zhēng)取一次性通過(guò)所報(bào)科目。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2016年1月1日購(gòu)入一批價(jià)格為10000元的商品(尚未驗(yàn)收入庫(kù))，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明增值稅稅額1700元;同時(shí)出具了一張期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票。則甲公司下列會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是(　　)。

A.2016年1月1日購(gòu)入商品時(shí)

借：在途物資　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　1700

貸：應(yīng)付票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

B.2016年7月1日到期付款時(shí)

借：應(yīng)付票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

C.2016年7月1日到期無(wú)力付款

借：應(yīng)付票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

貸：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

D.2016年7月1日到期無(wú)力付款

借：應(yīng)付票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

【正確答案】D

【答案解析】

銀行承兌匯票到期，企業(yè)無(wú)力支付，按應(yīng)付票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目。因此，選項(xiàng)D不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，2014年5月采用股權(quán)投資方式投資于境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，雙方約定的投資額為20萬(wàn)元，投資期限為5年，2016年該小型微利企業(yè)核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為30萬(wàn)元，其中取得國(guó)債利息收入1.5萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該小型微利企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

A.2.9

B.1.45

C.1.05

D.2.1

【正確答案】B

【答案解析】

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。所以該小型微利企業(yè)對(duì)外投資可以抵扣應(yīng)納稅所得額=20×70%=14(萬(wàn)元)，因?yàn)閲?guó)債利息收入是免稅的，所以需要納稅調(diào)減1.5萬(wàn)元;應(yīng)納稅所得額=30-14-1.5=14.5(萬(wàn)元)<20萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，所以該小型微利企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=14.5×50%×20%=1.45(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于錄音、錄像的表述正確的有(　　)。

A.辯護(hù)律師與訴訟代理人均可以依照規(guī)定復(fù)制錄音或者謄錄庭審錄音錄像，必要時(shí)人民法院應(yīng)當(dāng)配備相應(yīng)設(shè)施

B.辯護(hù)律師與訴訟代理人均依法有權(quán)要求人民法院為查閱庭審錄音錄像提供便利

C.未經(jīng)人民法院許可，辯護(hù)人不得對(duì)庭審活動(dòng)進(jìn)行錄音錄像，不得對(duì)庭審錄音錄像進(jìn)行拍攝、復(fù)制、刪除和遷移

D.錄音、錄像屬于電子數(shù)據(jù)

E.錄音、錄像必須經(jīng)過(guò)審查，才能認(rèn)定作為證據(jù)

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)D：視聽(tīng)資料，是指能夠證明案件情況的錄音、錄像、電子計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)以及其他高科技設(shè)備儲(chǔ)存的信息等資料。電子數(shù)據(jù)，是指能夠證明案件情況的電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客、微博、手機(jī)短信、電子簽名、域名等電子信息。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)將其賬面價(jià)值1800萬(wàn)元的房產(chǎn)以2000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè)，乙企業(yè)與原甲企業(yè)80%的職工簽訂了服務(wù)年限為5年的勞動(dòng)用工合同。已知，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率5%，則乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅(　　)萬(wàn)元。

A.50

B.100

C.0

D.45

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅。乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=2000×5%×50%=50(萬(wàn)元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2017年2月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過(guò)的辦公樓，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元。該辦公樓為2016年1月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)置原價(jià)為280萬(wàn)元，已計(jì)提折舊120萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本價(jià)為700萬(wàn)元，成新度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅。則該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

【正確答案】A

【答案解析】

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=600×0.5‰+(600-280)÷(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)=2.13(萬(wàn)元)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=700×60%+2.13=422.13(萬(wàn)元)，不含增值稅收入=600-(600-280)÷(1+5%)×5%=584.76(萬(wàn)元)，增值額=584.76-422.13=162.63(萬(wàn)元)，增值率=162.63/422.13×100%=38.53%，適用稅率30%，該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=162.63×30%=48.79(萬(wàn)元)。

考生們還有6個(gè)月左右的復(fù)習(xí)時(shí)間，如果感覺(jué)自己的復(fù)習(xí)效率低，學(xué)習(xí)吃力，不妨報(bào)名東奧稅務(wù)師輔導(dǎo)班，報(bào)考季價(jià)格更優(yōu)惠。更多練習(xí)題大家可點(diǎn)擊前往稅務(wù)師練習(xí)題。