2018年稅務(wù)師教材預(yù)計在5月中旬上市，考生們可以先根據(jù)2018稅務(wù)師考試大綱熟悉相應(yīng)科目內(nèi)容，梳理好章節(jié)架構(gòu)，以便進(jìn)入基礎(chǔ)階段備考后更好地掌握教材。為了方便考生備考，東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

從2016年1月1日起，甲公司實行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每個職工每年可享受5個工作日帶薪休假。未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個公歷年度，超過1年未使用的權(quán)利作廢，在職工離開公司時也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付;職工休假時，首先使用當(dāng)年可享受的休假權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假中扣除。該公司共有員工1000名，至2016年12月31日，每名職工未使用的帶薪年休假均為2天。2016年12月31日，甲公司預(yù)計2017年有950名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余50名職工每人將平均享受7天帶薪年休假，假定這50名職工全部為總部各部門管理人員，該公司平均每名職工每個工作日工資為300元。甲公司2016年因該項累積帶薪缺勤應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為(　　)元。

A.0

B.10000

C.20000

D.30000

【正確答案】D

【答案解析】

會計分錄：

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

貸：應(yīng)付職工薪酬—累積帶薪缺勤　　　　　　　　 30000

在2016年12月31日應(yīng)當(dāng)預(yù)計由于職工累積未使用的帶薪年休假權(quán)利而導(dǎo)致的預(yù)期支付的金額，故該企業(yè)2016年因該項累積帶薪缺勤應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=50×(7-5)×300=30000(元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事研發(fā)活動發(fā)生的下列費(fèi)用支出中，可以作為稅前加計扣除的研究開發(fā)費(fèi)用的有(　　)。

A.企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的“五險一金”

B.研發(fā)活動管理人員的工資

C.研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用

D.新藥品研制的臨床試驗費(fèi)

E.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】

選項B：在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除，但是研發(fā)活動管理人員不屬于直接從事研發(fā)活動的人員。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于法律、法規(guī)授權(quán)的行政主體的有(　　)。

A.國家工商行政管理總局內(nèi)設(shè)的商標(biāo)局

B.中華人民共和國證券監(jiān)督管理委員會

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)下設(shè)的稅務(wù)所

D.高等院校

E.省建設(shè)廳廳長

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

(1)選項A：屬于行政機(jī)關(guān)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，可經(jīng)授權(quán)取得行政主體資格。(2)選項B：屬于國務(wù)院直屬事業(yè)單位，經(jīng)授權(quán)成為行政主體。(3)選項C：為上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)，可在授權(quán)范圍內(nèi)成為行政主體。(4)選項D：是履行公共服務(wù)職能的事業(yè)單位，接受法律、法規(guī)的授權(quán)取得行政主體地位。(5)選項E：個人不能成為行政主體。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于契稅的說法中，正確的有(　　)。

A.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

B.以招拍掛方式出讓國有土地使用權(quán)的，納稅人為最終與土地管理部門簽訂出讓合同的土地使用權(quán)承受人

C.公司按規(guī)定分立為兩個與原公司投資主體相同的公司，對派生方、新設(shè)方承受原公司土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅

D.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，不予退還已納的契稅

E.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

選項D：對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅;在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有(　　)。

A.土地出讓金

B.耕地占用稅

C.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

D.借款利息費(fèi)用

E.開發(fā)間接費(fèi)用

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

選項A屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額;選項BCE屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本;選項D屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。

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