2018稅務(wù)師《稅法二》每日一練：關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王雪wz2018-07-24 14:17:21

稅務(wù)師考試備考，考生要多做習(xí)題，加快做題速度，全面應(yīng)對(duì)機(jī)考。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家學(xué)習(xí)參考。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的有(　　)。

A.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于12.5%的國(guó)家或地區(qū)的受控外國(guó)企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入

D.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理

E.子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除

稅法二

【正確答案】A,C

【答案解析】

選項(xiàng)A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民個(gè)人控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

稅務(wù)師考試補(bǔ)報(bào)名入口將于明日開放，未完成報(bào)名程序的考生可于補(bǔ)報(bào)名期間進(jìn)行報(bào)考。稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為7月25日-8月10日，考生們要記好時(shí)間，錯(cuò)過就要等待明年了。

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