2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練：視同銷售行為銷售額的確定
來源：東奧會計在線責(zé)編：王雪wz2018-07-24 14:17:42
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【單項選擇題】
甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將生產(chǎn)的新型實木地板贈送給客戶，該批實木地板的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率和消費稅稅率均為5%，本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)原木用于生產(chǎn)實木地板，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明買價2000元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.3497.89
B.3537.89
C.3527.80
D.3535.67
【正確答案】A
【答案解析】
自產(chǎn)貨物贈送給客戶，增值稅視同銷售，需要計算銷項稅額;對視同銷售征稅而無銷售額的，按下列順序確定其銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(3)按組成計稅價格確定。銷項稅額=20000×(1+5%)÷(1-5%)×17%=3757.89(元);則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=3757.89-2000×13%=3497.89(元)。
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