稅務(wù)師考生們在復(fù)習(xí)的過程中要合理計(jì)劃好時(shí)間，可以將難背的知識點(diǎn)都記到小本子上方便路上背誦。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司于2016年初開始研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，共發(fā)生研發(fā)支出500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產(chǎn)于2016年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，無殘值。甲公司2016年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。甲公司2016年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是(　　)。

A.2016年12月31日無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為270萬元

B.2016年12月31日無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)405萬元

C.2016年12月31日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33.75萬元

D.2016年應(yīng)交所得稅221.25萬元

【正確答案】C

【答案解析】

無形資產(chǎn)2016年按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入管理費(fèi)用的金額=100+100+300÷5÷12×6=230(萬元)，2016年應(yīng)交所得稅=(1000-230×50%)×25%=221.25(萬元)，選項(xiàng)D正確；2016年12月31日無形資產(chǎn)賬面價(jià)值=300-300÷5÷12×6=270(萬元)，選項(xiàng)A正確；2016年12月31日無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=270×150%=405(萬元)，選項(xiàng)B正確；該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異=405-270=135(萬元)，但不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預(yù)售自建商品房預(yù)繳土地增值稅時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為(　　)。

A.借：固定資產(chǎn)清理

     貸：銀行存款

B.借：稅金及附加

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

C.借：開發(fā)成本

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

     貸：銀行存款

【正確答案】D

【答案解析】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預(yù)售自建商品房時(shí)預(yù)繳的土地增值稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅”科目直接核算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司委托乙代為購買手機(jī)屏幕，乙在考察之后決定從紅星公司購進(jìn)。在與紅星公司洽談過程中，乙發(fā)現(xiàn)紅星公司生產(chǎn)的手機(jī)電池也不錯(cuò)，遂與其簽訂了購買手機(jī)屏幕和電池的合同。事后，紅星公司催促甲公司支付貨款，甲公司稱，僅委托乙購買手機(jī)屏幕但未委托其購買手機(jī)電池，拒絕支付電池的貨款。本案中，下列關(guān)于乙與紅星公司所簽購買電池合同是否成立以及效力狀態(tài)的說法中，正確的有(　　)。

A.該合同效力待定

B.該合同可撤銷

C.該合同有效

D.該合同無效

E.該合同成立

【正確答案】D,E

【答案解析】

狹義無權(quán)代理屬于效力未定法律行為，其有效或者無效取決于被代理人的意思。本題中，甲公司予以拒絕，故合同的效力為無效。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長期限不得超過(　　)個(gè)月。

A.1

B.5

C.10

D.3

【正確答案】A

【答案解析】

同一種類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的限期匯總計(jì)算納稅，最長不超過1個(gè)月。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

A.在境內(nèi)收購晾曬煙葉的單位和個(gè)人是煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項(xiàng)或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅實(shí)行定額稅率

E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

本題綜合考查了煙葉稅的納稅人、征稅范圍、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的內(nèi)容，要注意對煙葉稅的整體把握。選項(xiàng)A：在中國境內(nèi)收購晾曬煙葉、烤煙葉的“單位”為煙葉稅的納稅人；選項(xiàng)D：煙葉稅實(shí)行“比例稅率”，稅率為20%。

即將迎來中秋和國慶小長假，考生們在準(zhǔn)備稅務(wù)師考試時(shí)一定要經(jīng)受住誘惑，將注意力和心思都花在備考上來，等到考試結(jié)束再徹底給自己放一個(gè)假，心情會(huì)更加愉悅。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道。