2018年稅務師練習題每日一練匯總（9.15）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-15 09:00:00

稅務師考生們想順利通過考試，靠的不僅是扎實的知識基礎，更重要的是備考的心態(tài)。東奧小編為大家準備了稅務師練習題，供大家參考學習。

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2017年甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2017年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2017年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎的差異。不考慮其他因素，甲公司2017年的所得稅費用為(　　)萬元。

A.52.5

B.55

C.57.5

D.60

財務與會計

【正確答案】B

【答案解析】

本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元(25-20)，即產(chǎn)生應納稅暫時性差異=5/25%=20(萬元)，所以本期計算應交所得稅時納稅調減20萬元，即甲公司2017年應交所得稅=(210-10+20-20)×25%=50(萬元)，確認遞延所得稅費用=25-20=5(萬元)，甲公司2017年確認的所得稅費用=50+5=55(萬元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某外貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)10月進口一批小汽車，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，關稅稅率為25%，消費稅稅率為9%。下列關于該外貿(mào)企業(yè)進口時繳納消費稅的涉稅賬務處理的表述中，正確的是(　　)。

A.借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

B.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

C.借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

D.借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

涉稅服務實務

【正確答案】A

【答案解析】

(1)進口環(huán)節(jié)應納消費稅=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(萬元)，選項CD錯誤；(2)進口應稅消費品，應在進口時，由進口者繳納消費稅，繳納的消費稅應計入進口應稅消費品的成本，選項B錯誤，選項A正確。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)民法基本理論的規(guī)定，下列情形，不適用訴訟時效的有(　　)。

A.甲請求其子小甲支付贍養(yǎng)費

B.甲請求乙支付買賣合同的貨款

C.甲請求乙返還侵占的所有權歸屬于甲的汽車

D.A公司請求甲繳付設立公司時沒有認繳的出資

E.乙將甲打傷，甲請求乙支付醫(yī)藥費

涉稅服務相關法律

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

訴訟時效的適用對象為債權請求權，但下列請求權不適用訴訟時效的規(guī)定：(1)請求停止侵害、排除妨礙、消除危險；(2)不動產(chǎn)物權和登記的動產(chǎn)物權的權利人請求返還財產(chǎn)(選項C正確)；(3)請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費(選項A正確)；(4)支付存款本金及利息請求權；(5)兌付國債、金融債券以及向不特定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權；(6)基于投資關系產(chǎn)生的繳付出資請求權(選項D正確)；(7)依法不適用訴訟時效的其他請求權。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是(　　)。(2017年)

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權轉讓合同

D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

稅法二

【正確答案】A

【答案解析】

選項AB：對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項CD：土地使用權轉讓合同和商品房銷售合同按產(chǎn)權轉移書據(jù)稅目繳納印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關于煙葉稅的說法中，正確的有(　　)。(2017年)

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位

B.煙葉收購金額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購金額

D.查處沒收違法收購的煙葉，由沒收煙葉的單位按照購買金額繳納煙葉稅

E.煙葉稅的征收機關是國家稅務局

稅法一