考生們在稅務(wù)師考試前要做好復(fù)習(xí)準(zhǔn)備，珍惜剩下的備考時間，相信每一滴汗水都會換來應(yīng)有的回報！東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

關(guān)于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額的會計處理，下列表述正確的是(　　)。(2016年)

A.屬于暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

B.屬于非暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

C.屬于非暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

D.屬于暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】A

【答案解析】

內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額屬于暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，選項A正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項選擇題】

某增值稅一般納稅人2018年3月外購一批原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅稅額為34萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5萬元，增值稅稅額為0.55萬元，材料已驗(yàn)收入庫，發(fā)票于當(dāng)月認(rèn)證并抵扣。2018年4月因保管不善上述原材料毀損了80%。則下列會計處理正確的是(　　)。

A.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 164

     貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 164

B.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 164

     貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 164

C.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 191.2

     貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　 191.2

D.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　191.64

     貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　191.64

【正確答案】D

【答案解析】

應(yīng)計入待處理財產(chǎn)損溢的金額=(200+5+34+0.55)×80%=191.64(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

張某、李某二人分別出資2000元、4000元購買了一頭奶牛，雙方按份共有該奶牛。2014年2月1日，王某從牛棚旁邊經(jīng)過時，被牛踢傷，花掉醫(yī)療費(fèi)6000元。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，王某(　　)。

A.只能要求張某承擔(dān)2000元的賠償責(zé)任

B.只能要求李某承擔(dān)4000元的賠償責(zé)任

C.可以要求張某承擔(dān)6000元的賠償責(zé)任

D.只能要求張某、李某分別承擔(dān)3000元的賠償責(zé)任

【正確答案】B

【答案解析】

按份共有人、共同共有人對外享有連帶債權(quán)、承擔(dān)連帶債務(wù)。債權(quán)人可以要求任何一個共有人承擔(dān)全部的債務(wù)。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅的違章處理，說法正確的有(　　)。

A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款

B.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上3倍以下罰款

C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處偽造印花稅票的數(shù)額50%以上3倍以下罰款

D.按期匯總繳納印花稅的納稅人，超過規(guī)定期限未繳或少繳印花稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款

E.在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

【正確答案】A,D,E

【答案解析】

選項B：已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；選項C：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

《稅法一》

【單項選擇題】

2017年12月某油田(增值稅一般納稅人)開采原油15萬噸，生產(chǎn)人造石油4萬噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸；本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時開采的天然氣20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣的資源稅稅率為6%，則當(dāng)月該油田應(yīng)繳納資源稅(　　)萬元。

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【正確答案】A

【答案解析】

該油田應(yīng)繳納資源稅=(40+100)×6%=8.4(萬元)。

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