2018年稅務師《財務與會計》每日一練： 暫時性差異
來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-20 10:22:04
考生在備考稅務師考試期間，要學會養(yǎng)精蓄銳，循序漸進，做題不在于速度和多少，而在于質量。東奧小編為大家準備了每日一練，供大家學習檢測。
【單項選擇題】
A公司2×16年發(fā)生了1800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉扣除。A公司2×16年實現銷售收入10000萬元。2×16年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為( )萬元。
A.300
B.1500
C.0
D.2000
【正確答案】A
【答案解析】
因按照稅法規(guī)定，廣告費支出不超過當期銷售收入15%的部分允許在當期稅前扣除，即當期可予稅前扣除1500萬元(10000×15%)，當期未予稅前扣除的300萬元(1800-1500)可以在以后納稅年度結轉扣除，形成的可抵扣暫時性差異為300萬元。
如果你覺得現在走的辛苦，那就證明你在走上坡路！正在備考稅務師考試的考生們，要培養(yǎng)自己的承受力和忍耐力，才能走到最后的終點！
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