當月應繳納增值稅_2019年稅務師《稅法一》每日一練
備考稅務師考試的小伙伴們，想要努力和開始努力是不同的，俗話說“光說不練假把式”，只有將想要努力的想法轉(zhuǎn)變?yōu)殚_始努力的行動，才能不斷進步，不斷成長。
【單項選擇題】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元；銷售2009年5月購進的生產(chǎn)設備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款7000元，支付不含稅運費2000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進項的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。
A.1638.22
B.1126
C.1068
D.1294
【正確答案】B
【答案解析】
(1)納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票；甲企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設備應繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元)；(2)甲企業(yè)銷售2009年5月購進的生產(chǎn)設備應繳納增值稅=7000×17%-2000×11%=970(元)；(3)甲企業(yè)當月應繳納增值稅=156+970=1126(元)。
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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