增值稅-2019年稅務(wù)師《稅法一》每日一練
各為備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的同學(xué)們，最近學(xué)習(xí)的還順利嗎？東奧小編為大家準(zhǔn)備了《稅法一》的練習(xí)題，一起來看看吧！
【單項(xiàng)選擇題】
某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入600萬元，一并收取維護(hù)費(fèi)16.24萬元。購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，本月領(lǐng)用其中的80%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月即征即退增值稅( )萬元。
A.63.82
B.48.44
C.65.83
D.71.68
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。
應(yīng)納增值稅=[600+16.24÷(1+16%)]×16%-100×16%=82.24(萬元)，實(shí)際稅負(fù)的3%=[600+16.24÷(1+16%)]×3%=18.42(萬元)，超過18.42萬元的部分即征即退，82.24-18.42=63.82(萬元)。
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備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的過程不是那么輕松的，要做好打持久戰(zhàn)的準(zhǔn)備。無論多么困難，只要堅(jiān)持不放棄就一定會成功！
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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