2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.29

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姚金宏2019-11-29 10:30:46

定下目標(biāo)報(bào)名考試很簡(jiǎn)單，但準(zhǔn)備考試的過(guò)程就沒(méi)那么輕松了。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的一些練習(xí)題，趕緊來(lái)看看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2015年年末庫(kù)存乙材料的賬面余額為1500萬(wàn)元，年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為1400萬(wàn)元，庫(kù)存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品，預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格總額為1650萬(wàn)元，預(yù)計(jì)生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為銷(xiāo)售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為82.5萬(wàn)元。丙產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量中有固定銷(xiāo)售合同的占80%，合同價(jià)格總額為1350萬(wàn)元。則2015年12月31日甲公司對(duì)乙材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為(　　)萬(wàn)元。

A.354.5

B.375.5

C.275.5

D.252.5

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

【正確答案】 D

【答案解析】 年末乙材料計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額=1500-1400=100(萬(wàn)元)；無(wú)銷(xiāo)售合同部分材料可變現(xiàn)凈值=(1650-450-82.5)×20%=223.5(萬(wàn)元)，成本=1500×20%=300(萬(wàn)元)，無(wú)銷(xiāo)售合同部分期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額=300-223.5=76.5(萬(wàn)元)，本期應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=76.5-100×20%=56.5(萬(wàn)元)；有合同部分材料可變現(xiàn)凈值=1350-450×80%-82.5×80%=924(萬(wàn)元)，成本=1500×80%=1200(萬(wàn)元)，有合同部分存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額=1200-924=276(萬(wàn)元)，本期應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=276-100×80%=196(萬(wàn)元)；因此2015年應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=56.5+196=252.5(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

在行政許可的實(shí)施程序中，稅務(wù)行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)與申請(qǐng)人不在同一縣(市、區(qū)、旗)的，申請(qǐng)人可在規(guī)定的申請(qǐng)期限內(nèi)，選擇由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代為轉(zhuǎn)報(bào)申請(qǐng)材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核對(duì)申請(qǐng)材料后出具材料接收清單，并向稅務(wù)行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)報(bào)。代辦轉(zhuǎn)報(bào)一般應(yīng)當(dāng)在(　　)內(nèi)完成。

A.3個(gè)自然日

B.3個(gè)工作日

C.5個(gè)自然日

D.5個(gè)工作日

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】 D

【答案解析】

代辦轉(zhuǎn)報(bào)一般應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于納稅評(píng)估的說(shuō)法中，正確的處理是(　　)。

A.開(kāi)展納稅評(píng)估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度

B.納稅評(píng)估工作按照屬地管理原則和管戶(hù)責(zé)任開(kāi)展，同一納稅人不同稅種應(yīng)分別進(jìn)行評(píng)估

C.約談的對(duì)象主要是企業(yè)法人

D.開(kāi)展納稅評(píng)估工作原則上應(yīng)在納稅申報(bào)期結(jié)束之前進(jìn)行

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】 A

【答案解析】

納稅評(píng)估工作按照屬地管理原則和管戶(hù)責(zé)任開(kāi)展，對(duì)同一納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種的納稅評(píng)估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行，避免多頭重復(fù)評(píng)估，所以選項(xiàng)B不正確；約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，所以選項(xiàng)C不正確；開(kāi)展納稅評(píng)估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度，所以選項(xiàng)D不正確。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的表述中，不正確的是(　　)。

A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金均不得在稅前扣除

B.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

C.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷(xiāo)等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額

稅法二

【正確答案】 A

【答案解析】

選項(xiàng)A：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入600萬(wàn)元，一并收取維護(hù)費(fèi)16.24萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，本月領(lǐng)用其中的80%，該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月即征即退增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.63.82

B.48.44

C.65.83

D.71.68

稅法一

【正確答案】 A

【答案解析】 納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷(xiāo)售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

應(yīng)納增值稅=[600+16.24÷(1+16%)]×16%-100×16%=82.24(萬(wàn)元)，實(shí)際稅負(fù)的3%=[600+16.24÷(1+16%)]×3%=18.42(萬(wàn)元)，超過(guò)18.42萬(wàn)元的部分即征即退，82.24-18.42=63.82(萬(wàn)元)。

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