增值稅處理_2019年稅務(wù)師《稅法一》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姚金宏2019-12-24 10:23:29

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的朋友們，需要背誦的知識(shí)點(diǎn)得反復(fù)背誦、練習(xí)才能記的深刻。東奧小編為大家準(zhǔn)備了下面《稅法一》的練習(xí)題，趕緊做做看吧！

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2019年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為5000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價(jià)交換(A、B兩種產(chǎn)品均適用基本稅率)，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品用于職工食堂，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理，說(shuō)法正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入的B產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入的A產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.甲企業(yè)和乙企業(yè)均不繳納增值稅

D.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為0，乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅650元

E.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅650元，乙企業(yè)應(yīng)納增值稅為0

稅法一

【正確答案】 A,D

【答案解析】

納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應(yīng)做購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5000×13%=650(元)，甲企業(yè)換入的B產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，可以抵扣B產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=5000×13%=650(元)，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=650-650=0(元)；乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5000×13%=650(元)，乙企業(yè)換入的A產(chǎn)品用于職工食堂不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=650(元)；所以選項(xiàng)AD正確。

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