備考稅務(wù)師的朋友們，學(xué)習(xí)過(guò)一個(gè)章節(jié)的知識(shí)以后可以做一套相應(yīng)的試卷來(lái)檢驗(yàn)一下自己。小編為大家準(zhǔn)備了一些稅務(wù)師的練習(xí)題，快來(lái)做做看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

新華公司2018年7月1日以銀行存款2100萬(wàn)元取得西頤公司20%的股權(quán)，能夠?qū)ξ黝U公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響，另發(fā)生直接相關(guān)交易費(fèi)用10萬(wàn)元。取得投資時(shí)西頤公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為12000萬(wàn)元(與賬面價(jià)值相同)，2018年度西頤公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬(wàn)元，其中1至6月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)560萬(wàn)元，2018年10月1日宣告分派現(xiàn)金股利50萬(wàn)元，不存在所有者權(quán)益的其他變動(dòng)。在此之前，新華公司和西頤公司沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，2018年度未發(fā)生任何內(nèi)部交易。不考慮其他因素的影響，則新華公司的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有(　　)。

A.新華公司對(duì)西頤公司的股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

B.新華公司對(duì)西頤公司的股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

C.2018年7月1日，新華公司對(duì)西頤公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為2400萬(wàn)元

D.2018年12月31日，新華公司對(duì)西頤公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為2518萬(wàn)元

E.2018年12月31日，新華公司對(duì)西頤公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為2528萬(wàn)元

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】 

新華公司取得西頤公司的投資后，能夠?qū)ξ黝U公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響，應(yīng)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；2018年7月1日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為2110萬(wàn)元(2100+10)，小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額2400萬(wàn)元(12000×20%)，應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，調(diào)整后的金額為2400萬(wàn)元，選項(xiàng)C正確；采用權(quán)益法核算的情況下，被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)以及宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)，投資單位應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，2018年12月31日該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=2400+(1200-560)×20%-50×20%=2518(萬(wàn)元)，選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)規(guī)定，若原告確有證據(jù)證明被告持有的證據(jù)對(duì)原告有利，被告無(wú)正當(dāng)理由拒不提供，則法院的正確做法是(　　)。

A.直接認(rèn)定被告主張的事實(shí)存在

B.責(zé)令被告退出法庭并缺席判決

C.推定原告的主張成立

D.直接判決撤銷被訴行政行為

【正確答案】 C

【答案解析】

原告確有證據(jù)證明被告持有的證據(jù)對(duì)原告有利，被告無(wú)正當(dāng)事由拒不提供的，可以推定原告基于該證據(jù)主張的事實(shí)成立。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的是(　　)。

A.委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象

B.范圍和項(xiàng)目寬泛

C.因委托人自身需求觸發(fā)

D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

【正確答案】 A

【答案解析】

與非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)相比，涉稅鑒證業(yè)務(wù)具有如下特點(diǎn)：(1)委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象，作出的評(píng)價(jià)或證明的結(jié)論，一般為委托人以外的部門或人員使用；(2)限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目；(3)因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證；(4)應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報(bào)告。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版取得的報(bào)酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過(guò)程中提供形象取得的報(bào)酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

【正確答案】 A

【答案解析】

選項(xiàng)BD：按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2019年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為5000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價(jià)交換(A、B兩種產(chǎn)品均適用基本稅率)，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品用于職工食堂，雙方互開(kāi)了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理，說(shuō)法正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，換入的B產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，換入的A產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.甲企業(yè)和乙企業(yè)均不繳納增值稅

D.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為0，乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅650元

E.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅650元，乙企業(yè)應(yīng)納增值稅為0

【正確答案】 A,D

【答案解析】

納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=5000×13%=650(元)，甲企業(yè)換入的B產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，可以抵扣B產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=5000×13%=650(元)，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=650-650=0(元)；乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=5000×13%=650(元)，乙企業(yè)換入的A產(chǎn)品用于職工食堂不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=650(元)；所以選項(xiàng)AD正確。

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準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的小伙伴們，備考期間大家的壓力會(huì)很大，可能會(huì)出現(xiàn)焦慮、緊張的狀態(tài)，小編建議大家要及時(shí)找人傾訴并且適當(dāng)?shù)姆潘勺约海_(kāi)開(kāi)心心的備考。

 注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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