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消費稅_2020年稅務(wù)師《稅法一》每日一練

來源:東奧會計在線責(zé)編:姚金宏2020-01-06 10:59:25

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的同學(xué)們,學(xué)習(xí)新知識要細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)。東奧小編為大家準(zhǔn)備了下面《稅法一》的練習(xí)題,趕緊做做看吧!

【單項選擇題】

某酒廠2019年6月份生產(chǎn)一種新式糧食白酒,直接用于端午節(jié)職工福利2噸,已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每噸38000元,成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為0.5元/500克,比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計為(  )元。

A.36430

B.37310

C.38090

D.40590

稅法一

【正確答案】 B

【答案解析】

自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的,視同銷售繳納增值稅和消費稅。

注意噸與克的換算,1噸=1000千克;1千克=1000克

從量消費稅=2×2000×0.5=2000(元)

從價消費稅=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×20%=21400(元)

該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅=2000+21400=23400(元)

該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=[2×38000×(1+10%)+23400]×13%=13910(元)

或者=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×13%=13910(元)

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅、消費稅合計=23400+13910=37310(元)。

相關(guān)閱讀:稅務(wù)師1月6日每日一練匯總

備考稅務(wù)師考試的朋友們,按照考試的時間安排做練習(xí)題可以提前適應(yīng)考試節(jié)奏,希望各位能夠認(rèn)真準(zhǔn)備稅務(wù)師考試。

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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