備考稅務(wù)師的同學(xué)們，各位取得好成績的同學(xué)們也不能驕傲，要繼續(xù)努力準(zhǔn)備2020年的稅務(wù)師考試。小奧為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題趕緊來做做看吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2019年12月因丙公司破產(chǎn)倒閉，乙公司起訴甲公司，要求甲公司償還為丙公司擔(dān)保的借款200萬元。2019年年末，根據(jù)法律訴訟的進展情況以及律師的意見，甲公司預(yù)計予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，最可能發(fā)生的賠償金額為200萬元。同時，由于丙公司破產(chǎn)程序已經(jīng)啟動，甲公司基本確定可以從丙公司獲得補償，最有可能獲得的賠償金額為50萬元。根據(jù)上述情況，甲公司在2019年年末應(yīng)確認的資產(chǎn)和負債的金額分別是(　　)萬元。

A.0，150

B.0，200

C.50，100

D.50，200

【正確答案】 D

【答案解析】

因甲公司很可能發(fā)生賠償且金額能可靠計量，故甲公司因該擔(dān)保事項需要確認預(yù)計負債的金額為200萬元；又因甲公司從丙公司獲得補償基本確定可以收到，且金額能夠可靠計量，所以應(yīng)確認其他應(yīng)收款的金額為50萬元，選項D正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲向乙借款1萬元，借款到期后甲分文未還。在訴訟時效期間內(nèi)發(fā)生的下列情形中，能夠產(chǎn)生時效中斷效果的有(　　)。

A.乙在大街上碰到甲，甲主動向乙表示將在3個月內(nèi)先支付約定的利息

B.乙以特快專遞發(fā)送催款函件給甲，甲簽收后未拆封

C.乙遇到車禍，變成了植物人，且沒有法定代理人

D.乙向人民法院申請支付令

E.乙被單位派往國外出差2個月

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

(1)選項A：債務(wù)人同意履行債務(wù)，致中斷。(2)選項B：債權(quán)人提出履行要求，并送達催告函，致中斷。(3)選項C：導(dǎo)致訴訟時效中止的事由。(4)選項D：債權(quán)人申請支付令，致中斷。(5)選項E：不影響訴訟時效，繼續(xù)進行。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)申請稅務(wù)注銷的，一般情況下稅務(wù)機關(guān)自受理之日起(　　)個工作日辦結(jié)。

A.10

B.15

C.20

D.30

【正確答案】 C

【答案解析】

企業(yè)申請稅務(wù)注銷的，一般情況下稅務(wù)機關(guān)自受理之日起20個工作日辦結(jié)。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個人所得稅的有(　　)。

A.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家

B.為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家

C.根據(jù)兩國政府簽訂的文化交流項目來華工作五年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔(dān)的

D.根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作三年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔(dān)的

E.援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家

【正確答案】 A,B,E

【答案解析】 

凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個人所得稅：(1)根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議，由世界銀行直接派往我國工作的外國專家；(2)聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家；(3)為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家；(4)援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家；(5)根據(jù)兩國政府簽訂的文化交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔(dān)的；(6)根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔(dān)的；(7)通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構(gòu)負擔(dān)的。

《稅法一》

【單項選擇題】

某酒廠2019年6月份生產(chǎn)一種新式糧食白酒，直接用于端午節(jié)職工福利2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸38000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計為(　　)元。

A.36430

B.37310

C.38090

D.40590

【正確答案】 B

【答案解析】

自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的，視同銷售繳納增值稅和消費稅。

注意噸與克的換算，1噸=1000千克；1千克=1000克

從量消費稅=2×2000×0.5=2000(元)

從價消費稅=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×20%=21400(元)

該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅=2000+21400=23400(元)

該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=[2×38000×(1+10%)+23400]×13%=13910(元)

或者=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×13%=13910(元)

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅、消費稅合計=23400+13910=37310(元)。

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準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的小伙伴們，備考時要多做練習(xí)題，這樣可以更好的掌握理論知識。希望各位同學(xué)們可以抓緊時間。

 注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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