備考稅務(wù)師的同學(xué)們，各位同學(xué)要抓緊時(shí)間好好準(zhǔn)備稅務(wù)師考試了，時(shí)間在一天天流逝，不要等到考試時(shí)后悔。小奧為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題趕緊來做做看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

宏達(dá)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2018年1月1日購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備買價(jià)為3000萬元，增值稅稅額為510萬元;支付的運(yùn)雜費(fèi)為50萬元，設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用生產(chǎn)用材料賬面價(jià)值為120萬元(不含增值稅)，設(shè)備安裝時(shí)支付有關(guān)人員薪酬180萬元，另為新產(chǎn)品生產(chǎn)支付員工培訓(xùn)費(fèi)20萬元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為(　　)萬元。

A.3000

B.3350

C.3370.4

D.3510

【正確答案】B

【答案解析】

該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=3000+50+120+180=3350(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某交通局在檢查中發(fā)現(xiàn)李某所駕貨車無道路交通運(yùn)輸證，遂扣押了李某的駕駛證和車載貨物，并要求李某繳納罰款5000元，李某明確表示拒絕繳納，交通局將車載貨物拍賣抵扣罰款。下列說法不正確的是(　　)。

A.扣押駕駛證的行為為行政強(qiáng)制措施

B.扣押車載貨物的行為為行政強(qiáng)制措施

C.拍賣車載貨物的行為為行政強(qiáng)制執(zhí)行

D.拍賣車載貨物的行為為行政強(qiáng)制措施

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)D：拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財(cái)物屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行，而非行政強(qiáng)制措施。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的是(　　)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷項(xiàng)稅額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額

D.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】A

【答案解析】

增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.個(gè)人兼職取得的收入

B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

C.退休人員再任職取得的收入

D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)收入

【正確答案】C

【答案解析】

選項(xiàng)A：個(gè)人兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)依據(jù)稅法進(jìn)行稅收籌劃體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的(　　)。

A.指引作用

B.預(yù)測作用

C.經(jīng)濟(jì)作用

D.強(qiáng)制作用

【正確答案】B

【答案解析】

企業(yè)依據(jù)稅法進(jìn)行稅收籌劃，體現(xiàn)了納稅人合理利用稅法預(yù)測作用為自己服務(wù)的情形。

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 注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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