應(yīng)繳納城建稅_2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李巖2020-03-05 10:50:17

備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，愛迪生說得好：“天才=99%的汗水+1%的靈感。”只要我們勤奮學(xué)習(xí)，再笨拙的人也會(huì)有所成就的！想要通過稅務(wù)師考試的同學(xué)們只要積極備考、努力學(xué)習(xí)，相信成功必然屬于我們！以下是小編為大家?guī)淼摹渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》的練習(xí)題，快來一起做一做吧！

【多項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從國內(nèi)某增值稅一般納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬元。進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件一批，組成計(jì)稅價(jià)格折合人民幣100萬元，海關(guān)暫免征稅予以放行。本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售收入80萬元，出口貨物離岸價(jià)格為120萬美元。已知：假設(shè)該企業(yè)無上期留抵稅額，上述貨物內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，計(jì)劃分配率為13.02%，1美元=人民幣6.4元。則下列表述正確的有（　?。?。

A.應(yīng)退增值稅21.56萬元

B.應(yīng)退增值稅86.84萬元

C.免抵的增值稅稅額為45.24萬元

D.當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅3.17萬元

E.當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅21.56萬元

【正確答案】 A，C，D

【答案解析】

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×（13%-10%）=20.04（萬元），應(yīng)納稅額=80×13%-（400×13%-20.04）=-21.56（萬元），當(dāng)期免抵退稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×10%=66.80（萬元），則當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額=21.56（萬元），當(dāng)期免抵稅額=66.80-21.56=45.24（萬元）。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后，經(jīng)國家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)按規(guī)定計(jì)征城建稅，當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅=45.24×7%=3.17（萬元）。

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