遞延所得稅資產(chǎn)_2020年稅務師《涉稅服務實務》每日一練

來源：東奧會計在線責編：李巖2020-03-06 10:40:13

備考稅務師考試的同學們，目標是力量的泉源、智慧的搖籃、沖鋒的戰(zhàn)旗、斬棘的利劍，想要實現(xiàn)通過考試的目標，同學們一點要全面復習地毯式轟炸，查缺補漏精確制導！以下是小編為大家?guī)淼摹渡娑惙諏崉铡返木毩曨}，快來一起做一做吧！

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)涉稅會計核算的有關規(guī)定，下列關于“遞延所得稅資產(chǎn)”的涉稅處理，表述不正確的有（　　）。

A.企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時，根據(jù)企業(yè)會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目

B.資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，不作會計處理；小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目

C.資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目

D.資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅費用——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目

E.期末，應將“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額

【正確答案】 B，E

【答案解析】

選項B：資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，作相反的會計分錄。選項E：期末，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目可以有余額，不需要轉入“本年利潤”科目中。

相關閱讀：稅務師3月6日每日一練匯總