賬務(wù)調(diào)整_2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練
備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，上課聽(tīng)好老師講的每一節(jié)課，只要你努力，就會(huì)有更多的希望！好好學(xué)習(xí)吧，知識(shí)永遠(yuǎn)是最強(qiáng)的力量！以下是小編為大家?guī)?lái)的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的練習(xí)題，快來(lái)一起做一做吧！
【單項(xiàng)選擇題】
某稅務(wù)師于2019年4月審核某企業(yè)當(dāng)月納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)以83000元出售一臺(tái)使用過(guò)的固定資產(chǎn)（開(kāi)具增值稅普通發(fā)票），出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為：
借：銀行存款 83000
貸：固定資產(chǎn)清理 73451.33
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9548.67
經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2008年10月購(gòu)進(jìn)并投入使用，其進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣，當(dāng)月尚未清理結(jié)束。則下列賬務(wù)調(diào)整正確的是（ ?。?。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9548.67
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 9548.6
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1611.65
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 1611.65
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9548.67
貸：固定資產(chǎn)清理 7937.02
應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 1611.65
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9548.67
貸：固定資產(chǎn)清理 2417.48
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 7131.19
【正確答案】 C
【答案解析】
企業(yè)出售2009年1月1日前購(gòu)入并未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)（小汽車、摩托車、游艇除外），應(yīng)按3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)繳納的增值稅=83000/（1+3%）×2%=1611.65（元）。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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