備考稅務(wù)師的學(xué)員們，每個人的成長，都需要時間沉淀，命運從不會辜負每一個用力奔跑的人。下面是小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2018年1月1日，甲公司以銀行存款3500萬元購入丁公司80%股權(quán)并能夠控制丁公司的財務(wù)和經(jīng)營政策（屬于非同一控制下企業(yè)合并），購買日，丁公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為4000萬元（與賬面價值相等）。2019年1月3日，甲公司將持有的丁公司股權(quán)的1/2對外出售，處置價款為2000萬元，剩余股權(quán)投資能夠?qū)Χ」臼┘又卮笥绊憽Ｌ幹脮r，丁公司的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為4500萬元（與賬面價值相等）。2018年度丁公司實現(xiàn)凈利潤800萬元，分配現(xiàn)金股利200萬元，無其他權(quán)益變動。2019年度丁公司實現(xiàn)凈利潤700萬元，分配現(xiàn)金股利150萬元，無其他權(quán)益變動。不考慮其他因素，甲公司2019年年末長期股權(quán)投資的賬面價值為（　?。┤f元。

A.2350

B.2030

C.2210

D.1970

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十二章非流動資產(chǎn)（二）——第三節(jié)長期股權(quán)投資的核算

【答案解析】

甲公司2019年年末長期股權(quán)投資的賬面價值=3500×1/2+800×40%-200×40%+700×40%-150×40%=2210（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》，下列關(guān)于移送案件的說法中，錯誤的是（　?。?。（2017年）

A.對于不屬于本機關(guān)管轄的，公安機關(guān)在24小時內(nèi)告知移送機關(guān)不接受移送，無須轉(zhuǎn)送其他機關(guān)

B.公安機關(guān)工作人員應(yīng)當在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字

C.公安機關(guān)不能以資料不全為理由不接受移送

D.對移送資料不全的，公安機關(guān)應(yīng)當在接受案件的24小時內(nèi)書面告知移送機關(guān)在3日內(nèi)補正

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第三章行政處罰法律制度——第三節(jié)行政處罰的程序

【答案解析】

選項A：公安機關(guān)對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于公安機關(guān)管轄的，應(yīng)當在24小時內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機關(guān)，并書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

【正確答案】B，C

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報和納稅審核——第三節(jié)個人所得稅納稅審核和納稅申報

【答案解析】

選項A：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，應(yīng)并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；選項E：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（　?。?/p>

A.以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)

B.實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準

C.尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第八章城鎮(zhèn)土地使用稅——第四節(jié)計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

【答案解析】

納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

《稅法一》

【單項選擇題】

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月空運進口一批貨物，海關(guān)審定貨物價格折合人民幣800000元，企業(yè)另支付購貨傭金50000元，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費100000元，保險費無法確定。已知貨物的進口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金共計（　?。┰?/p>

A.90270

B.95285

C.273467.95

D.219356.1

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第四節(jié)計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

【答案解析】

由買方負擔(dān)的購貨傭金不計入進口貨物關(guān)稅完稅價格；進口貨物的保險費應(yīng)當按照實際支付的費用計算，如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅=（800000+100000）×（1+3‰）×10%=90270（元），該企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅=（800000+100000）×（1+3‰）×（1+10%）×13%=129086.1（元），該企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金共計=90270+129086.1=219356.1（元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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