備考稅務(wù)師的學(xué)員們，夢(mèng)想讓我們與眾不同，奮斗讓我們改變命運(yùn)。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1月1日以一批存貨取得乙公司25%的股權(quán)，能夠?qū)ζ鋵?shí)施重大影響。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。甲公司該批存貨的成本為350萬(wàn)元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為400萬(wàn)元。不考慮其他因素，則甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。

A.500

B.350

C.400

D.452

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第十二章非流動(dòng)資產(chǎn)（二）——第三節(jié)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算

【答案解析】

企業(yè)合并以外方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本為其付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值，故甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本=400×（1+13%）=452（萬(wàn)元），合并日投資方應(yīng)享有被投資單位的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額=2000×25%=500（萬(wàn)元），長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資日被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，應(yīng)就其差額調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值，故調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為500萬(wàn)元。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某區(qū)公安分局工作人員王某在巡邏時(shí)，調(diào)查發(fā)現(xiàn)張某在火車(chē)站擾亂公共秩序，擬對(duì)張某作出罰款1000元的行政處罰決定。關(guān)于本案下列表述中，不正確的是（　?。?。

A.對(duì)張某不得適用簡(jiǎn)易程序進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)處罰

B.行政機(jī)關(guān)調(diào)查時(shí)執(zhí)法人員不得少于2人

C.調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)制作筆錄

D.作出行政處罰決定之前，如拒絕聽(tīng)取當(dāng)事人張某的陳述和申辯意見(jiàn)，該行政處罰無(wú)效

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第三章行政處罰法律制度——第三節(jié)行政處罰的程序

【答案解析】

行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員在作出行政處罰決定之前，如拒絕聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述和申辯意見(jiàn)，該行政處罰不成立，當(dāng)事人放棄陳述或申辯權(quán)利的除外。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A，B，D

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核——第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報(bào)

【答案解析】

下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：

（1）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失；

（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；

（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（5）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

除上述以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，不正確的是（　?。?。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納

B.土地使用權(quán)共有的，由其中一方繳納

C.土地使用權(quán)未確定的，由實(shí)際使用人繳納

D.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第八章城鎮(zhèn)土地使用稅——第二節(jié)征稅范圍、納稅人和適用稅額

【答案解析】

土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

以下關(guān)于關(guān)稅的分類(lèi)，說(shuō)法正確的是（　?。?/p>

A.按照征稅對(duì)象，可以分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅

B.按照征稅性質(zhì)，可以分為進(jìn)口稅、出口稅和過(guò)境稅

C.按照征稅標(biāo)準(zhǔn)，可以分為從量稅和從價(jià)稅

D.按照保護(hù)形式和程度分類(lèi)，可以分為報(bào)復(fù)關(guān)稅、反傾銷(xiāo)關(guān)稅、抵消關(guān)稅

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第六節(jié)關(guān)稅概述

【答案解析】

選項(xiàng)A：按照征稅對(duì)象，可以將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過(guò)境關(guān)稅；選項(xiàng)B：按照征稅性質(zhì)，可以將關(guān)稅分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅；選項(xiàng)D：按照保護(hù)形式和程度分類(lèi)，可以分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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