備考稅務(wù)師的考生朋友們，最快的腳步不是跨越，而是繼續(xù)。最慢的步伐不是小步，而是徘徊。最好的道路不是大道，而是小心。最險(xiǎn)的道路不是陡坡，而是陷阱。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2x20年1月1日按面值發(fā)行3年期、票面年利率6%、分期付息一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元，款項(xiàng)已收存銀行，債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元，股票面值為每股1元，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級(jí)市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場年利率為9%，則發(fā)行日該可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的初始入賬價(jià)值為(　　)萬元。已知：（P/F，9%，3）=0.7722，（P/A，9%，3）=2.5313；（P/F，6%，3）=0.8396，（P/A，6%，3）=2.6730。

A．379.61

B．853.78

C．4146.22

D．4620.39

【正確答案】A

【答案解析】

發(fā)行日該可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成分的公允價(jià)值=5000×6%×2.5313+5000×0.7722=4620.39（萬元），權(quán)益成分的初始入賬價(jià)值=5000-4620.39=379.61（萬元），選項(xiàng)A正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

納稅評(píng)估工作主要由(　　)負(fù)責(zé)。

A．基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員

B．省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

C．區(qū)級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D．縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

【正確答案】A

【答案解析】

納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲、乙簽訂合同，甲承租乙的房屋。租期屆滿后，甲拒絕退出房屋。這種情形下，甲對(duì)該房屋的占有屬于(　　)。

A．善意占有

B．惡意占有

C．直接占有

D．無權(quán)占有

E．有權(quán)占有

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

租期屆滿后，甲拒絕退出房屋，甲屬于無權(quán)占有（D選項(xiàng)正確、E選項(xiàng)錯(cuò)誤）；甲對(duì)于自己無權(quán)占有屬于明知應(yīng)知，故甲屬于惡意占有（A選項(xiàng)錯(cuò)誤、B選項(xiàng)正確）；甲屬于直接占有（C選項(xiàng)正確）。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有(　　)。

A．被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)

B．被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

C．被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

D．被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

E．股權(quán)收購中收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：適用重組特殊性稅務(wù)處理時(shí)，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼。選項(xiàng)D：被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 D

【答案解析】

自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第6個(gè)月增量留抵稅額為55（75-20）萬元，符合稅法規(guī)定的不低于50萬元的標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成比例=220/280×100%=78.57%。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=（75-20）×78.57%×60%=25.93（萬元）。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，自己打敗自己是最可悲的失敗，自己戰(zhàn)勝自己是最可貴的勝利。緊跟老師，夯實(shí)基礎(chǔ)。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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