2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.4

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zxy2020-12-04 10:18:51

備考稅務(wù)師的考生朋友們，驕傲是斷了引線的風(fēng)箏，稍縱即逝自卑是剪了雙翼的飛鳥，難上青天這兩者都是成才的大忌。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年3月1日，甲公司為購建廠房借入專門借款5000萬元，借款期限為2年，年利率為10%。2019年4月1日，甲公司購建活動(dòng)開始并向施工方支付了第一筆款項(xiàng)2000萬元。在施工過程中，甲公司與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，施工活動(dòng)從2019年7月1日起發(fā)生中斷。2019年12月1日，質(zhì)量糾紛得到解決，施工活動(dòng)恢復(fù)。截至2019年12月31日，該項(xiàng)工程仍未完工。假定甲公司閑置借款資金均用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y，月收益率為0.5%。甲公司該筆專門借款2019年度資本化的利息費(fèi)用為(　　)萬元。

A．166.67

B．106.67

C．240

D．375

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司2019年資本化期間為4個(gè)月（4月、5月、6月、12月），7月1日到11月30日發(fā)生非正常中斷連續(xù)超過3個(gè)月應(yīng)暫停資本化，故該筆專門借款2019年度資本化的利息費(fèi)用=5000×10%×4/12-（5000-2000）×0.5%×4=106.67（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】借款費(fèi)用資本化金額的確定　參考教材P332；參考輕一P407

考查重點(diǎn)：本題重點(diǎn)考查的是專門借款資本化金額的確定。

解題方向：專門借款資本化利息費(fèi)用金額=資本化期間專門借款本金發(fā)生的利息金額-資本化期間閑置資金的投資收益或利息收入（與專門借款的具體支出數(shù)無關(guān)，資本化期間發(fā)生的全部利息扣除閑置資金收益都要資本化）

本題關(guān)鍵點(diǎn)：符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)暫停資本化。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存(　　)年。

A．5

B．8

C．10

D．15

【正確答案】C

【答案解析】

除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲出國在外，乙盜竊甲的汽車，之后將車出租給丙。則丙對汽車的占有屬于(　　)。（★）

A．有權(quán)占有

B．無權(quán)占有

C．善意占有

D．他主占有

E．間接占有

【正確答案】A,D

【答案解析】

（1）選項(xiàng)AB：在租賃期內(nèi)，丙基于租賃關(guān)系對汽車的占有為有權(quán)占有。（2）選項(xiàng)C：在無權(quán)占有時(shí)，才區(qū)分善意或者惡意占有，丙并非無權(quán)占有，因此談不上善意還是惡意。（3）選項(xiàng)D：不以所有的意思占有為他主占有。（4）選項(xiàng)E：丙事實(shí)占有汽車，為直接占有。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有(　　)。（2019年）

A．無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年

B．外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除

C．自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

D．通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)

E．作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)合同約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷